Praca na morzu pod duńską banderą to dla wielu polskich marynarzy atrakcyjna ścieżka kariery. Wiąże się ona jednak ze specyficznymi obowiązkami podatkowymi, które różnią się od zasad obowiązujących pracowników lądowych. Kluczowe jest zrozumienie, gdzie i jak należy rozliczyć swoje dochody.
Specjalne regulacje dotyczące opodatkowania marynarzy wynikają z umów międzynarodowych o unikaniu podwójnego opodatkowania. Prawidłowe zeznanie podatkowe dla marynarzy to gwarancja spokoju i uniknięcia problemów zarówno z duńskim urzędem skarbowym (SKAT), jak i z polską fiskusem. Błędy w interpretacji przepisów mogą prowadzić do konieczności zapłaty podwójnego podatku lub naliczenia odsetek za zaległości. W tym artykule wyjaśnimy najważniejsze zasady dotyczące rozliczeń marynarzy pracujących dla duńskich przedsiębiorstw.
Gdzie marynarz płaci podatki? Kluczowa zasada
Podstawową kwestią, która determinuje miejsce opodatkowania dochodów marynarza, jest lokalizacja faktycznego zarządu przedsiębiorstwa żeglugowego, które go zatrudnia. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartą między Polską a Danią, wynagrodzenie za pracę najemną wykonywaną na pokładzie statku morskiego eksploatowanego w transporcie międzynarodowym podlega opodatkowaniu tylko w tym państwie, w którym znajduje się miejsce faktycznego zarządu firmy. W praktyce oznacza to, że jeśli polski marynarz pracuje dla firmy, której zarząd mieści się w Danii, jego dochody będą opodatkowane wyłącznie w Danii. To bardzo korzystne rozwiązanie, ponieważ zwalnia go z obowiązku płacenia podatku dochodowego w Polsce. Jednakże, aby skorzystać z tej zasady, należy prawidłowo udokumentować swoje dochody i złożyć zeznanie w duńskim SKAT.
System DIS – Specjalne opodatkowanie dla marynarzy
Dania oferuje specjalny, bardzo korzystny system podatkowy dla marynarzy zatrudnionych na statkach zarejestrowanych w Duńskim Międzynarodowym Rejestrze Statków (DIS). Marynarze objęci tym systemem płacą zryczałtowany, niski podatek, a w wielu przypadkach ich dochód jest całkowicie zwolniony z opodatkowania, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów. Dochody te nadal muszą być jednak zadeklarowane w rocznym zeznaniu podatkowym (årsopgørelse). Złożoność tych przepisów sprawia, że wsparcie ekspertów jest nieocenione. Biuro AJ Økonomi Og Regnskab posiada wieloletnie doświadczenie w obsłudze marynarzy, pomagając w prawidłowym zastosowaniu ulg i zwolnień. Warto również zaglądać na portal podatkiwdanii.dk, gdzie publikowane są aktualne informacje na ten temat.
-
Zasada miejsca zarządu: Dochód opodatkowany jest tam, gdzie znajduje się faktyczny zarząd pracodawcy.
-
Brak podwójnego opodatkowania: Jeśli dochód jest opodatkowany w Danii, nie podlega już opodatkowaniu w Polsce.
-
Rejestr DIS: Zatrudnienie na statku w rejestrze DIS może oznaczać bardzo niskie lub zerowe opodatkowanie.
-
Obowiązek deklaracji: Mimo zwolnień, dochody muszą być wykazane w duńskim zeznaniu podatkowym.
Jak przygotować zeznanie podatkowe dla marynarzy?
Proces składania zeznania podatkowego w Danii jest w dużej mierze zdigitalizowany i odbywa się poprzez platformę SKAT TastSelv. Marynarz musi upewnić się, że jego wstępnie wypełnione zeznanie (årsopgørelse) zawiera prawidłowe dane dotyczące dochodów z pracy na morzu. Należy sprawdzić, czy pracodawca poprawnie zaraportował wynagrodzenie i czy zastosowano odpowiednie schematy podatkowe (np. DIS). Kluczowe jest również uwzględnienie wszystkich przysługujących odliczeń, takich jak standardowe ulgi pracownicze (beskæftigelsesfradrag). Ponieważ jest to niszowa dziedzina prawa podatkowego, samodzielne poruszanie się po niej może być trudne. Skorzystanie z usług profesjonalnego doradcy, takiego jak AJ Økonomi Og Regnskab, daje pewność, że zeznanie podatkowe dla marynarzy zostanie przygotowane bezbłędnie i z uwzględnieniem wszystkich korzyści. Regularne śledzenie wiarygodnych źródeł, jak portal podatkiwdanii.dk, pozwala być na bieżąco ze zmianami i ważnymi terminami.
