Posiadanie domku letniskowego (sommerhus) w Danii to marzenie wielu osób. A wynajem go w okresach, gdy sami z niego nie korzystamy, wydaje się świetnym sposobem na pokrycie kosztów utrzymania. Pamiętaj jednak, że dochód z wynajmu podlega opodatkowaniu. Na szczęście SKAT oferuje bardzo korzystne metody rozliczenia.
Dochody z wynajmu Twojego prywatnego domku letniskowego są traktowane jako dochód kapitałowy. Duński urząd skarbowy zdaje sobie jednak sprawę, że wynajem wiąże się z kosztami, dlatego przygotował specjalne, uproszczone zasady, które pozwalają na znaczne odliczenia. Wybór odpowiedniej metody rozliczenia ma kluczowy wpływ na to, ile podatku ostatecznie zapłacisz. W tym artykule przeprowadzimy Cię przez dostępne opcje.
Jak opodatkować dochód z wynajmu domku? Dwie metody do wyboru
Masz do wyboru dwie podstawowe metody rozliczenia dochodu z wynajmu domku letniskowego. Decyzję podejmujesz przy składaniu rocznego zeznania podatkowego (Årsopgørelse). Co ważne, jeśli wynajmujesz domek za pośrednictwem profesjonalnej agencji, to ona ma obowiązek raportować Twój przychód do SKAT. Warto to jednak zawsze zweryfikować. Biuro AJ Økonomi Og Regnskab pomaga swoim klientom w prawidłowym rozliczeniu różnych źródeł dochodów, w tym z najmu.
Metoda 1: Ulga ryczałtowa (Bundfradrag) – prosta i najczęściej wybierana
Ta metoda jest niezwykle popularna ze względu na swoją prostotę i wysokie kwoty odliczeń. Zasady są następujące:
-
Wysoka kwota wolna: Pierwsza część Twojego przychodu z wynajmu jest całkowicie wolna od podatku. Limit ten jest co roku aktualizowany. Jeśli wynajmujesz domek przez agencję, kwota wolna jest znacznie wyższa niż przy wynajmie prywatnym.
-
Dodatkowe odliczenie 40%: Po przekroczeniu kwoty wolnej, od dalszego przychodu możesz odliczyć aż 40% jako zryczałtowane koszty (np. na zużycie, prąd, wodę).
-
Opodatkowanie reszty: Dopiero pozostałe 60% przychodu (po odliczeniu kwoty wolnej i 40% ryczałtu) jest Twoim dochodem kapitałowym do opodatkowania.
Przykład: Przychód z wynajmu przez agencję wyniósł 50 000 DKK. Kwota wolna to np. 46 100 DKK. Nadwyżka wynosi 3900 DKK. Od tej nadwyżki odliczasz 40% (1560 DKK). Do opodatkowania zostaje Ci tylko 2340 DKK!
Metoda 2: Rozliczenie na zasadach księgowych (Regnskabsmæssigt fradrag)
Ta metoda pozwala na odliczanie faktycznie poniesionych kosztów związanych z wynajmem. Jest bardziej skomplikowana i wymaga prowadzenia szczegółowej ewidencji. Możesz odliczyć wydatki takie jak: podatek od nieruchomości, prąd, woda, ubezpieczenie, koszty utrzymania – ale tylko proporcjonalnie do okresu, w którym domek był wynajmowany. Ta metoda jest opłacalna rzadko, głównie wtedy, gdy poniosłeś bardzo wysokie, udokumentowane koszty remontów w danym roku.
Wynajem przez agencję vs. prywatnie – co się bardziej opłaca?
Jak widać, duńskie prawo podatkowe wyraźnie premiuje wynajem za pośrednictwem biura podróży lub agencji. Wyższa kwota wolna od podatku sprawia, że w większości przypadków jest to finansowo bardziej opłacalne, nawet po uwzględnieniu prowizji agencji. Aktualne stawki i limity zawsze warto sprawdzać na wiarygodnych portalach, takich jak podatkiwdanii.dk.
Wynajem domku letniskowego może być świetnym źródłem dodatkowego dochodu. Kluczem jest jednak wybór odpowiedniej metody rozliczenia i prawidłowe wypełnienie rocznego zeznania podatkowego. Dzięki korzystnym ulgom ryczałtowym, podatek od wynajmu w Danii jest często symboliczny. Jeśli masz wątpliwości, która metoda będzie dla Ciebie najlepsza, skonsultuj się ze specjalistami z AJ Økonomi Og Regnskab, którzy pomogą Ci zoptymalizować Twoje zobowiązania podatkowe.
