Używasz samochodu firmowego, ale chcesz go przenieść do majątku prywatnego? Taka operacja jest możliwa, ale w Danii jest traktowana jako transakcja, która rodzi określone konsekwencje podatkowe.
Wycofanie środka trwałego, jakim jest samochód, z działalności gospodarczej na cele osobiste nie jest operacją neutralną podatkowo. Duński urząd skarbowy (SKAT) traktuje takie zdarzenie tak, jakbyś sprzedał samochód samemu sobie po cenie rynkowej. Oznacza to, że musisz liczyć się z koniecznością rozliczenia zarówno podatku MOMS (VAT), jak i podatku dochodowego. Prawidłowe przeprowadzenie tego procesu i dopełnienie formalności jest kluczowe, aby uniknąć problemów podczas kontroli.
Konsekwencje w podatku MOMS (VAT)
Najważniejsza zasada dotycząca MOMS jest prosta: jeśli przy zakupie samochodu do firmy miałeś prawo do pełnego lub częściowego odliczenia podatku MOMS, to przy jego wycofaniu na cele prywatne musisz ten podatek „oddać”. W praktyce oznacza to, że musisz naliczyć i odprowadzić do SKAT podatek MOMS od wartości rynkowej pojazdu w momencie jego wycofania. Wartość rynkową należy ustalić rzetelnie, np. na podstawie cen podobnych modeli na rynku wtórnym. Jeśli przy zakupie nie odliczyłeś MOMS (co jest częste w przypadku samochodów osobowych używanych w sposób mieszany), to przy wycofaniu również nie masz obowiązku naliczania tego podatku. W skomplikowanych przypadkach warto skonsultować się z biurem AJ Økonomi Og Regnskab.
Jak udokumentować wycofanie?
Chociaż nie wystawiasz faktury samemu sobie, musisz stworzyć wewnętrzny dokument (np. protokół wycofania środka trwałego), który będzie zawierał:
-
Datę wycofania pojazdu z firmy.
-
Dokładne dane samochodu (marka, model, numer rejestracyjny).
-
Ustalona wartość rynkowa pojazdu na dzień wycofania.
-
Kwotę naliczonego podatku MOMS (jeśli dotyczy).
Wpływ na podatek dochodowy
Z perspektywy podatku dochodowego, wycofanie samochodu również jest traktowane jak sprzedaż. Wartość rynkowa pojazdu w momencie wycofania stanowi przychód Twojej firmy. Ten przychód należy zaksięgować i uwzględnić przy obliczaniu rocznego zysku firmy, który podlega opodatkowaniu. Jednocześnie musisz wykreślić samochód z ewidencji środków trwałych i zaprzestać jego amortyzacji. Ostatni odpis amortyzacyjny możesz naliczyć za miesiąc, w którym pojazd został wycofany. Prawidłowe rozliczenie tej operacji w księgach firmy jest kluczowe. Na portalu podatkiwdanii.dk znajdziesz więcej informacji o prowadzeniu księgowości firmowej. Pamiętaj, że zespół AJ Økonomi Og Regnskab jest gotowy, aby pomóc Ci w prawidłowym przeprowadzeniu procesu wycofania samochodu, a wiedza dostępna na podatkiwdanii.dk ułatwi zrozumienie wszystkich niuansów podatkowych.
