Wspólne konto bankowe to dla wielu małżeństw i par w Danii naturalny sposób zarządzania domowym budżetem. Upraszcza codzienne finanse, ale rodzi też pytania o aspekty podatkowe. Jak duński urząd skarbowy (SKAT) traktuje dochody i koszty generowane na wspólnym rachunku? Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla prawidłowych rozliczeń i optymalizacji podatkowej.
Podstawowa zasada duńskiego systemu podatkowego mówi, że każda osoba jest opodatkowana indywidualnie. Nie ma czegoś takiego jak wspólne rozliczenie małżonków w stylu znanym z niektórych innych krajów. Jednak małżeństwo daje pewne unikalne przywileje podatkowe, zwłaszcza w kontekście dochodów kapitałowych, które często powstają na wspólnym koncie. W tym artykule wyjaśnimy, jak wygląda opodatkowanie wspólnego konta bankowego i jak małżonkowie mogą legalnie wykorzystać te zasady na swoją korzyść.
Dochody i koszty odsetkowe na wspólnym koncie
Najczęstszym rodzajem dochodu kapitałowego na koncie bankowym są odsetki od oszczędności (dochód) lub odsetki od kredytu w rachunku bieżącym czy wspólnej pożyczki (koszt). Jak SKAT je dzieli?
Domyślnie, duński system jest bardzo pragmatyczny. Banki raportują do SKAT informacje o odsetkach, a urząd skarbowy automatycznie dzieli je po równo (50/50) między współwłaścicieli konta, czyli zazwyczaj małżonków. Można to zobaczyć na swojej wstępnej karcie podatkowej (forskudsopgørelse) i rocznym zeznaniu (årsopgørelse). Jednak ten automatyczny podział nie zawsze jest najkorzystniejszy podatkowo. Małżonkowie mają pełne prawo do zmiany tego podziału. Mogą zdecydować, że 100% odsetek (zarówno dodatnich, jak i ujemnych) zostanie przypisane jednemu z nich, lub podzielić je w dowolnej innej proporcji (np. 70/30). Wiedza ta jest niezwykle cenna, a jej wykorzystanie to domena specjalistów z AJ Økonomi Og Regnskab, którzy pomagają parom w optymalizacji.
Jak optymalizować podział odsetek?
Możliwość swobodnego alokowania dochodów i kosztów odsetkowych między małżonkami to potężne narzędzie optymalizacyjne. Oto typowy scenariusz:
-
Gdy jeden z małżonków ma wysokie dochody kapitałowe: Jeśli jeden z małżonków płaci wyższą stawkę podatku od dochodów kapitałowych (np. zyski z akcji), warto przypisać mu wszystkie koszty odsetkowe (np. z kredytu hipotecznego). Ujemne odsetki obniżą jego podstawę opodatkowania, co przyniesie większą korzyść podatkową, niż gdyby były podzielone na pół.
-
Gdy jeden z małżonków ma niewykorzystaną ulgę: Jeśli jeden z małżonków ma dochód tak niski, że nie wykorzystuje w pełni swojej ulgi osobistej (personfradrag), można przenieść na niego całość dodatnich odsetek, które dzięki temu mogą zostać opodatkowane w mniejszym stopniu lub wcale.
Zmian tych dokonuje się bezpośrednio w systemie TastSelv, edytując odpowiednie pola w zeznaniu rocznym. Poradniki na ten temat często publikuje portal podatkiwdanii.dk.
Wspólne inwestycje i odpowiedzialność
Zasady dotyczące podziału dochodów i strat z innych wspólnych inwestycji (np. akcji czy obligacji) są analogiczne. Domyślny podział 50/50 można zmienić, aby zoptymalizować obciążenie podatkiem od zysków kapitałowych (aktieindkomst). Warto jednak pamiętać o drugiej stronie medalu. Wspólne konto oznacza zazwyczaj solidarną odpowiedzialność za wszelkie zobowiązania. Jeśli na koncie powstanie debet, bank może dochodzić spłaty od obojga małżonków. Prawidłowe zarządzanie wspólnymi finansami i zrozumienie zasad, jakimi rządzi się opodatkowanie wspólnego konta bankowego, to podstawa spokoju i bezpieczeństwa finansowego rodziny. Jeśli macie wątpliwości, jak najlepiej skonfigurować swoje rozliczenia, konsultacja z doradcą z AJ Økonomi Og Regnskab to inwestycja, która szybko się zwróci. Rzetelna wiedza, którą dzieli się portal podatkiwdanii.dk, jest również nieocenionym wsparciem.
