Niepewność podatkowa to jeden z największych wrogów biznesu. Planując złożoną transakcję, restrukturyzację firmy czy inwestycję międzynarodową, chcesz mieć 100% pewności co do jej skutków fiskalnych. W Danii narzędziem, które to zapewnia, jest wiążąca interpretacja podatkowa.
Wiążąca interpretacja, po duńsku „bindende svar”, to oficjalne stanowisko urzędu skarbowego (SKAT) dotyczące konsekwencji podatkowych konkretnego, planowanego przez Ciebie działania. Uzyskanie takiej interpretacji daje Ci gwarancję, że urząd nie zakwestionuje w przyszłości Twojego sposobu rozliczenia, o ile stan faktyczny będzie zgodny z tym opisanym we wniosku. To potężne narzędzie, które warto znać i z którego warto korzystać w strategicznych momentach.
Czym jest wiążąca interpretacja podatkowa (bindende svar)?
Bindende svar to Twoja „polisa ubezpieczeniowa” od nieprzewidzianych decyzji fiskusa. Możesz zapytać urząd o podatkowe skutki przyszłych, konkretnych zdarzeń. Nie można pytać o sytuacje hipotetyczne ani o zdarzenia, które już miały miejsce. Odpowiedź urzędu jest dla niego wiążąca, co oznacza, że daje Ci pełne bezpieczeństwo prawne. Instytucja ta jest niezwykle cenna przy optymalizacji podatkowej i podejmowaniu kluczowych decyzji biznesowych, o czym często piszemy na portalu podatkiwdanii.dk.
Kiedy warto wystąpić o bindende svar?
Rozważ złożenie wniosku, jeśli planujesz operacje, które nie są jednoznacznie uregulowane w przepisach lub mogą budzić wątpliwości interpretacyjne. Na przykład:
-
Restrukturyzacja firmy: Połączenie, podział lub przekształcenie spółek.
-
Transakcje międzynarodowe: Ustalenie rezydencji podatkowej, zastosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania[4].
-
Sprzedaż aktywów o dużej wartości: Nieruchomości, udziały w innych firmach.
-
Wprowadzenie programu motywacyjnego dla pracowników: Np. opcji na akcje.
-
Niestandardowe inwestycje: Kiedy chcesz upewnić się co do możliwości odliczenia kosztów.
Procedura i koszty uzyskania interpretacji w Danii
Wniosek o wydanie „bindende svar” składa się do duńskiego urzędu skarbowego. Musi on zawierać wyczerpujący opis planowanej transakcji oraz precyzyjnie sformułowane pytanie. W odróżnieniu od Polski, w Danii za wydanie interpretacji pobierana jest opłata[5]. Jej wysokość zależy od wartości przedmiotu zapytania lub złożoności sprawy. Proces również nie jest natychmiastowy – duńskie organy mają na wydanie decyzji nawet do sześciu miesięcy[5]. Dlatego o interpretację warto wystąpić z odpowiednim wyprzedzeniem. Przygotowanie wniosku wymaga dużej precyzji i znajomości prawa. Błędy formalne mogą skutkować odrzuceniem wniosku. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab posiada bogate doświadczenie w formułowaniu zapytań o „bindende svar”, dbając o to, by wniosek był kompletny i maksymalizował szanse na uzyskanie korzystnej odpowiedzi. Jeśli stoisz przed ważną decyzją biznesową i chcesz wyeliminować ryzyko podatkowe, skontaktuj się z AJ Økonomi Og Regnskab. Poprowadzimy Cię przez cały proces.
