Moms, czyli duński VAT, to podatek od wartości dodanej. W przeciwieństwie do Polski, gdzie mamy stawki 23%, 8%, 5% i 0%, Dania w 2026 roku wciąż hołduje zasadzie prostoty: jedna stawka dla (prawie) wszystkiego. Jeśli prowadzisz firmę, Moms jest Twoim codziennym towarzyszem.
W podatkiwdanii.dk tłumaczymy: Moms nie jest Twoim kosztem (jeśli jesteś płatnikiem), ale też nie jest Twoim zyskiem. Jesteś tylko poborcą podatkowym dla państwa.
Stawka 25% – Jedna, by rządzić wszystkimi
W Danii obowiązuje jedna, podstawowa stawka VAT – 25%. Dotyczy ona towarów, usług, żywności, a nawet książek. Są nieliczne wyjątki zwolnione z VAT (Momsfrit), np.: * Usługi medyczne i dentystyczne. * Edukacja i nauczanie. * Sprzedaż nieruchomości (prywatnych). * Usługi taksówkarskie i przewóz osób.
Kiedy musisz się zarejestrować?
Obowiązek rejestracji do VAT powstaje, gdy Twój obrót (sprzedaż) przekroczy 50.000 DKK w ciągu dowolnych 12 miesięcy. W 2026 roku SKAT zaleca rejestrację od razu przy zakładaniu firmy, jeśli planujesz ten limit przekroczyć. Pozwala to od razu odliczać VAT od zakupów (np. komputera czy narzędzi).
Terminy rozliczeń w 2026 roku
Częstotliwość składania deklaracji zależy od obrotów: * Nowe firmy i małe firmy (obrót do 5 mln DKK): Rozliczenie kwartalne. * Średnie firmy (5-50 mln DKK): Rozliczenie kwartalne (lub miesięczne na wniosek). * Duże firmy: Rozliczenie miesięczne. Terminy płatności są sztywne (zazwyczaj 1. dzień drugiego miesiąca po kwartale). Spóźnienie choćby o jeden dzień skutkuje automatycznymi odsetkami i opłatą (w 2026 roku: 800 DKK).
Usługi dla klientów z UE (Reverse Charge)
Dla polskich firm w Danii (i freelancerów) ważna jest sprzedaż zagraniczna. Jeśli wystawiasz fakturę dla firmy w Polsce (B2B), zazwyczaj stosujesz stawkę 0% (Odwrotne obciążenie / Reverse Charge). Na fakturze musisz napisać „Reverse charge” i podać NIP-UE nabywcy. Musisz jednak raportować taką sprzedaż w systemie Moms EU-salg (informacja podsumowująca), aby urzędy mogły się skontrolować.
VAT w Danii jest prosty, ale bezwzględny. W AJ Økonomi Og Regnskab pilnujemy terminów Moms naszych klientów, bo kary za spóźnienia są w Danii bardzo dotkliwe i nakładane automatycznie przez system.
