Pracujesz w Danii z dala od swojego stałego miejsca zamieszkania? Możesz kwalifikować się do uzyskania jednej z najkorzystniejszych ulg podatkowych – odliczenia kosztów wyżywienia i zakwaterowania, znanego jako „kost og logi”. To realna oszczędność, która może znacząco podnieść kwotę Twojego zwrotu podatku.
Ulga „kost og logi” została stworzona z myślą o pracownikach tymczasowych, którzy ze względu na charakter swojej pracy muszą utrzymywać dwa gospodarstwa domowe – jedno w swoim kraju (np. w Polsce) i drugie w Danii. Duński urząd skarbowy (SKAT) rozumie, że taka sytuacja generuje dodatkowe, znaczne koszty. Dlatego pozwala na ich odliczenie od dochodu, co w praktyce obniża podstawę opodatkowania. Jak tłumaczą eksperci z podatkiwdanii.dk, jest to forma rekompensaty za niedogodności związane z pracą w delegacji. Aby jednak móc z niej skorzystać, trzeba spełnić określone warunki i prawidłowo udokumentować swoje wydatki.
Komu przysługuje ulga „kost og logi”?
Nie każdy pracujący w Danii może automatycznie odliczyć koszty wyżywienia i zakwaterowania. Ulga jest przeznaczona dla osób, które spełniają definicję pracownika tymczasowego. Oznacza to, że Twoje miejsce pracy w Danii musi być tymczasowe, a Ty musisz regularnie podróżować do swojego stałego miejsca zamieszkania poza Danią. Kluczowe jest również to, aby odległość między duńskim miejscem pracy a stałym domem uniemożliwiała codzienne powroty. Biuro AJ Økonomi Og Regnskab pomaga swoim klientom w ocenie, czy ich sytuacja zawodowa i życiowa kwalifikuje ich do skorzystania z tej ulgi.
Główne warunki do spełnienia:
Aby ubiegać się o odliczenie, musisz udowodnić, że Twoje miejsce pracy w Danii ma charakter tymczasowy i że ponosisz realne koszty związane z podwójnym utrzymaniem.
-
Tymczasowy charakter pracy: Kontrakt o pracę powinien wskazywać na czasowy charakter zatrudnienia. Jeśli praca jest stała, ulga może nie przysługiwać.
-
Odległość od domu: Musisz posiadać stałe miejsce zamieszkania (np. w Polsce), do którego regularnie wracasz. Odległość musi być na tyle duża, że codzienne dojazdy są niemożliwe.
-
Koszty zakwaterowania: Musisz ponosić faktyczne koszty wynajmu mieszkania, pokoju lub innego lokum w Danii. Ważne jest, aby móc to udokumentować, np. umową najmu i potwierdzeniami przelewów.
Jak odliczyć koszty i jakie są stawki?
Odliczenia dokonuje się w rocznym zeznaniu podatkowym (Årsopgørelse), wpisując odpowiednie kwoty w rubryce 53[2]. SKAT co roku aktualizuje maksymalne dzienne stawki, które można odliczyć. Na rok 2025 stawki te wynoszą 597 DKK na dzień na wyżywienie oraz 256 DKK na dzień na zakwaterowanie[1]. Warto jednak pamiętać, że istnieje roczny limit odliczeń, który na rok 2025 wynosi 32 800 DKK[2]. Należy podkreślić, że jeśli pracodawca pokrywa Twoje koszty wyżywienia lub zapewnia darmowe zakwaterowanie, nie możesz odliczyć tych kwot. Portal podatkiwdanii.dk zaleca skrupulatne gromadzenie dokumentacji, takiej jak umowy najmu, rachunki czy potwierdzenia opłat. W razie kontroli będziesz musiał udowodnić poniesione wydatki. Profesjonalna pomoc, jakiej udziela AJ Økonomi Og Regnskab, może okazać się kluczowa dla prawidłowego rozliczenia tej skomplikowanej ulgi i maksymalizacji Twoich korzyści podatkowych.
