Dla wielu Polaków pracujących w Danii, których rodziny pozostały w Polsce, ulga na prowadzenie podwójnego gospodarstwa domowego (dobbelt husførelse) jest jedną z najważniejszych i najkorzystniejszych form optymalizacji podatkowej. Pozwala ona na odliczenie od dochodu znacznych kosztów związanych z życiem w dwóch miejscach jednocześnie. Jednak zasady jej przyznawania są obwarowane licznymi warunkami, a SKAT skrupulatnie je weryfikuje.
Co roku tysiące podatników korzysta z tej ulgi, ale wielu robi to nieprawidłowo, narażając się na ryzyko korekty podatkowej i konieczność zwrotu pieniędzy wraz z odsetkami. W tym artykule, przygotowanym przez ekspertów z podatkiwdanii.dk, przyglądamy się zasadom, które będą obowiązywać w 2026 roku, abyś mógł bezpiecznie i legalnie skorzystać z tego odliczenia.
Kluczowe warunki skorzystania z ulgi w 2026 roku
Aby móc odliczyć koszty prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego, musisz spełnić łącznie kilka warunków. Pamiętaj, że ciężar udowodnienia prawa do ulgi spoczywa na Tobie. SKAT może w każdej chwili poprosić Cię o przedstawienie odpowiedniej dokumentacji.
-
Tymczasowy charakter pracy: Ulga przysługuje osobom, których praca w Danii ma charakter tymczasowy. Co to oznacza w praktyce? Nie chodzi o rodzaj umowy (może to być umowa na czas nieokreślony), ale o intencje. Musisz być w stanie uzasadnić, że Twój pobyt w Danii jest związany z konkretnym, ograniczonym w czasie projektem lub pracą, a Twoim celem jest powrót do Polski. Z reguły SKAT akceptuje tę ulgę przez pierwsze 2 lata pracy, choć w szczególnych przypadkach okres ten może być dłuższy.
-
Centrum interesów życiowych w Polsce: Musisz udowodnić, że Twoje „centrum życia” nadal znajduje się w Polsce. Najsilniejszym argumentem jest fakt, że w Polsce mieszka Twoja żona/mąż i/lub małoletnie dzieci. Posiadanie nieruchomości w Polsce również jest ważnym argumentem.
-
Wspólne zamieszkanie przed wyjazdem: Musisz mieszkać razem z rodziną w Polsce bezpośrednio przed podjęciem pracy w Danii.
-
Odpowiednia odległość: Odległość między Twoim miejscem zamieszkania w Polsce a miejscem pracy w Danii musi być na tyle duża, że codzienne dojazdy są niemożliwe.
Spełnienie tych warunków bywa trudne do udokumentowania. Dlatego wsparcie biura księgowego, takiego jak AJ Økonomi Og Regnskab, jest często nieocenione.
Co dokładnie można odliczyć w ramach ulgi?
Jeśli spełniasz powyższe warunki, możesz odliczyć od dochodu faktyczne wydatki poniesione na zakwaterowanie i wyżywienie w Danii. Stawki i limity na rok 2026 zostaną oficjalnie ogłoszone przez SKAT pod koniec 2025 roku.
-
Koszty zakwaterowania: Możesz odliczyć udokumentowane wydatki na wynajem mieszkania, pokoju lub domu w Danii, w tym czynsz i opłaty za media (prąd, woda, ogrzewanie).
-
Koszty wyżywienia: Przysługuje Ci również prawo do odliczenia diety na wyżywienie. Jest to kwota ryczałtowa za każdy dzień pobytu w Danii. Pamiętaj, że jeśli pracodawca zapewnia Ci darmowe wyżywienie, wartość tego świadczenia obniża kwotę diety do odliczenia.
Aby skorzystać z ulgi, musisz posiadać kompletną dokumentację – umowę najmu mieszkania w Danii, rachunki za media, a także dokumenty potwierdzające Twoje więzi z Polską (np. akt małżeństwa, akty urodzenia dzieci, akt własności mieszkania w Polsce). Zespół podatkiwdanii.dk zawsze przypomina: bez dokumentów nie ma odliczenia. Zgromadzenie i prawidłowe przedstawienie tych dowodów to klucz do sukcesu, w czym może pomóc **AJ Økonomi Og Regnskab**.
Ulga na podwójne gospodarstwo domowe to ogromne wsparcie finansowe, ale i pole minowe dla nieostrożnych. Upewnij się, że spełniasz wszystkie warunki i posiadasz solidną dokumentację, zanim wpiszesz odliczenie do swojego zeznania podatkowego. W razie najmniejszych wątpliwości, skonsultuj się ze specjalistami z **AJ Økonomi Og Regnskab**, aby mieć pewność, że Twoje rozliczenie jest w 100% poprawne.
