Sprzedaż online do Niemiec z Danii: Podatek VAT (OSS)

Rozwój e-commerce otworzył przed duńskimi firmami ogromny rynek niemiecki. Sprzedaż online do prywatnych konsumentów w Niemczech jest dziś łatwiejsza niż kiedykolwiek wcześniej, ale wiąże się z nowymi obowiązkami podatkowymi, zwłaszcza w zakresie podatku VAT. Kluczem do prostego i legalnego działania na rynku unijnym jest unijna procedura VAT One-Stop-Shop (OSS).

Dawniej sprzedaż transgraniczna w UE była koszmarem podatkowym. Przedsiębiorca po przekroczeniu pewnego progu sprzedaży do danego kraju musiał rejestrować się tam do celów VAT i składać lokalne deklaracje. Od 1 lipca 2021 roku system ten został radykalnie uproszczony. Teraz duńska firma może rozliczać cały unijny VAT od sprzedaży B2C za pośrednictwem jednego okienka – duńskiego urzędu skarbowego (SKAT).

Kiedy musisz naliczać niemiecki VAT?

Zasada jest prosta: jeśli sprzedajesz towary online z Danii do prywatnych konsumentów w Niemczech, musisz naliczyć na fakturze stawkę VAT obowiązującą w kraju konsumenta, czyli w Niemczech (standardowa stawka to 19%).

Unijny próg 10 000 EUR

Istnieje jednak ważny wyjątek dla małych firm. Jeśli Twoja łączna sprzedaż netto w ramach wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów i usług na odległość (do wszystkich krajów UE łącznie, poza Danią) **nie przekracza w ciągu roku 10 000 EUR (ok. 75 000 DKK)**, możesz nadal stosować duńską stawkę VAT (25%).

Jednak po przekroczeniu tego progu, obowiązkowo musisz zacząć naliczać stawki VAT kraju docelowego. W tym momencie stajesz przed wyborem: albo rejestrujesz się do VAT w każdym kraju, do którego sprzedajesz (co jest bardzo skomplikowane), albo korzystasz z uproszczonej procedury VAT OSS. W AJ Økonomi Og Regnskab zdecydowanie rekomendujemy to drugie rozwiązanie.

Jak działa procedura VAT OSS?

VAT One-Stop-Shop to system, który pozwala na rozliczenie całego unijnego VAT w jednym miejscu.

1. Rejestracja: Rejestrujesz się do procedury VAT OSS jednorazowo, online, poprzez duński portal podatkowy SKAT (TastSelv Erhverv).

2. Naliczanie VAT: W swoim sklepie internetowym musisz skonfigurować system tak, aby automatycznie naliczał prawidłową stawkę VAT w zależności od kraju dostawy (np. 19% dla Niemiec, 21% dla Holandii, 23% dla Polski).

3. Składanie deklaracji: Raz na kwartał składasz w duńskim SKAT jedną, zbiorczą deklarację VAT OSS. Wykazujesz w niej całkowitą sprzedaż netto i należny podatek VAT, z podziałem na poszczególne kraje UE i zastosowane stawki.

4. Płatność: Płacisz całą kwotę należnego VAT (z wszystkich krajów) na jedno konto bankowe wskazane przez SKAT. Duński urząd skarbowy sam zajmuje się następnie transferem odpowiednich kwot do urzędów skarbowych w Niemczech, Polsce, Francji itd.

Procedura OSS to ogromne uproszczenie administracyjne. Na portalu podatkiwdanii.dk znajdziesz szczegółowe poradniki, jak krok po kroku przejść przez proces rejestracji.

Sprzedaż online na rynek niemiecki to wielka szansa dla duńskich e-przedsiębiorców. Dzięki procedurze VAT OSS, bariery podatkowe zostały znacząco zredukowane. Kluczowe jest monitorowanie progu 10 000 EUR i odpowiednio wczesne zarejestrowanie się do systemu, aby uniknąć zaległości podatkowych. Prawidłowe skonfigurowanie stawek VAT w sklepie i rzetelne prowadzenie ewidencji sprzedaży to podstawa. W tych technicznych i księgowych aspektach ekspansji zagranicznej wsparcie oferuje zespół AJ Økonomi Og Regnskab, a cenne wskazówki można znaleźć na podatkiwdanii.dk.