Jesteście małżeństwem i oboje pracujecie w Danii? A może tylko jedno z Was osiąga dochody, podczas gdy drugie zajmuje się domem? Duński system podatkowy oferuje pewne udogodnienia dla małżonków, ale warto wiedzieć, kiedy i jak można z nich skorzystać, aby było to jak najbardziej opłacalne.
W Danii, w przeciwieństwie do niektórych innych krajów, nie istnieje „wspólne zeznanie podatkowe” w klasycznym tego słowa znaczeniu. Każdy z małżonków jest traktowany jako indywidualny podatnik, składa własne zeznanie roczne (Årsopgørelse) i posiada własną kartę podatkową (Skattekort). Jednak system przewiduje kluczowy mechanizm, który może przynieść znaczne korzyści finansowe – możliwość przeniesienia niewykorzystanej części ulgi osobistej między małżonkami.
Jak działa „wspólne rozliczenie” w Danii?
Mówiąc o wspólnym rozliczeniu w Danii, tak naprawdę mamy na myśli transfer ulgi osobistej (personfradrag). Każda osoba płacąca podatki w Danii ma prawo do rocznej kwoty wolnej od podatku. W 2025 roku wynosi ona orientacyjnie 49 700 DKK. Jeśli jeden z małżonków zarabia bardzo mało lub wcale, nie jest w stanie w pełni wykorzystać swojej ulgi. Właśnie w takiej sytuacji duńskie prawo pozwala, aby niewykorzystana część jego ulgi została przeniesiona na konto drugiego małżonka, który dzięki temu zapłaci niższy podatek. Warunkiem jest posiadanie przez małżonków tego samego miejsca zamieszkania na koniec roku podatkowego. Jak podkreślają eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab, jest to jedna z najważniejszych optymalizacji podatkowych dostępnych dla par w Danii.
Zalety przeniesienia ulgi – kiedy zyskasz najwięcej?
Mechanizm ten jest najbardziej korzystny w sytuacji, gdy istnieje duża dysproporcja w dochodach między małżonkami. Przeanalizujmy kilka scenariuszy:
-
Jeden z małżonków nie pracuje: To klasyczny i najbardziej opłacalny przypadek. Małżonek nieosiągający dochodu może przenieść całą swoją ulgę osobistą na pracującego partnera. Dzięki temu pracujący małżonek płaci podatek od dochodu pomniejszonego o podwójną ulgę, co daje realną oszczędność podatkową rzędu kilkunastu tysięcy koron rocznie.
-
Jeden z małżonków ma niskie dochody: Jeśli jeden z partnerów pracuje na część etatu lub jego dochód jest niższy niż kwota ulgi osobistej, może przenieść niewykorzystaną różnicę. Na przykład, jeśli zarobił 20 000 DKK, wykorzystał 20 000 DKK swojej ulgi, a resztę (ok. 29 700 DKK) może przekazać współmałżonkowi.
-
Status rezydenta transgranicznego (grænsegænger): Jeśli jeden z małżonków pracuje w Danii, a drugi mieszka w Polsce i nie ma dochodów (lub ma bardzo niskie), można ubiegać się o status rezydenta transgranicznego i również skorzystać z przeniesienia ulgi. To jednak bardziej skomplikowana procedura, o której więcej przeczytasz na portalu podatkiwdanii.dk.
Wady i pułapki – na co uważać?
Główną „wadą”, a raczej ograniczeniem, jest to, że mechanizm ten nie przynosi żadnych korzyści, jeśli oboje małżonkowie zarabiają powyżej progu ulgi osobistej. W takiej sytuacji każdy w pełni wykorzystuje własną ulgę i nie ma czego transferować. Trzeba też pamiętać, że przeniesienie ulgi zazwyczaj dzieje się automatycznie, jeśli jesteście małżeństwem i macie wspólny adres w systemie. Jednak zawsze warto sprawdzić swoje roczne rozliczenie (Årsopgørelse), aby upewnić się, że SKAT dokonał transferu prawidłowo. W razie wątpliwości, zespół AJ Økonomi Og Regnskab może zweryfikować poprawność rozliczenia.
Podjęcie decyzji o najlepszym sposobie rozliczenia w dużej mierze zależy od indywidualnej sytuacji finansowej pary. Chociaż zasady wydają się proste, diabeł tkwi w szczegółach, zwłaszcza w przypadku dochodów z zagranicy czy różnych ulg. Dlatego warto analizować swoją sytuację co roku. Serwis podatkiwdanii.dk dostarcza wielu cennych wskazówek, a konsultacja z doradcą z AJ Økonomi Og Regnskab może pomóc w pełni wykorzystać dostępne możliwości i zoptymalizować Wasze wspólne finanse.
