System progresywny to wizytówka skandynawskiej ekonomii. Oznacza on w uproszczeniu: „zarabiasz więcej – płacisz więcej”. W 2026 roku progi podatkowe w Danii zostały zwaloryzowane, co jest dobrą wiadomością dla wielu specjalistów. Gdzie leży granica, po której fiskus zabiera więcej?
Dla Polaków pracujących w Danii pojęcia „Bundskat” i „Topskat” bywają mylące. Często spotykamy się w podatkiwdanii.dk z obawą przed wzięciem nadgodzin, „żeby nie wpaść w wyższy próg”. Czy słusznie? Przyjrzyjmy się liczbom obowiązującym w tym roku.
Bundskat – podatek dla każdego
Bundskat, czyli podatek dolny, dotyczy niemal każdego pracującego w Danii. Płacisz go od dochodu, który przekracza Twoją osobistą kwotę wolną od podatku. Jest to podstawowa danina na rzecz państwa. W 2026 roku próg wejścia w ten podatek jest równy wysokości Personfradrag (o którym napiszemy w osobnym artykule).
Topskat – podatek dla najlepiej zarabiających
To właśnie Topskat budzi najwięcej emocji. Jest to dodatkowy podatek w wysokości 15%, który płaci się TYLKO od nadwyżki dochodów powyżej określonego limitu. W 2026 roku limit ten został podniesiony w stosunku do lat ubiegłych, co jest naturalną odpowiedzią na inflację i wzrost płac.
Ważne: Limit Topskat dotyczy dochodu PO odliczeniu składki AM-bidrag (8%). Oznacza to, że Twoje wynagrodzenie brutto na umowie musi być znacznie wyższe, abyś faktycznie zaczął płacić ten podatek. Jeśli Twoje roczne zarobki po odliczeniu AM-bidrag przekraczają ustalony na 2026 rok próg (dla przykładu, oscylujący wokół 600.000 DKK, choć dokładna kwota jest corocznie publikowana przez SKAT), zapłacisz 15% ekstra tylko od kwoty powyżej tego limitu, a nie od całej pensji!
Czy warto unikać drugiego progu?
W biurze AJ Økonomi Og Regnskab często tłumaczymy klientom, że „wpadnięcie w drugi próg” nie oznacza, że nagle cała Twoja pensja jest wyżej opodatkowana. Mechanizm ten jest tak skonstruowany, że zarabianie więcej zawsze się opłaca – po prostu z każdej „nadprogramowej” korony zostanie Ci w kieszeni nieco mniej niż z tych zarobionych wcześniej.
-
Mit: Przekroczenie progu o 1 koronę sprawia, że płacę wyższy podatek od całości.
-
Fakt: Wyższy podatek (Topskat) płacisz tylko od tej 1 korony nadwyżki.
Planowanie podatkowe w 2026
Jeśli Twoje dochody zbliżają się do granicy Topskat, warto rozważyć optymalizację. Jednym ze sposobów jest wpłacanie dodatkowych środków na duńskie plany emerytalne (Ratepension), które można odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu Topskat. To w pełni legalny sposób na obniżenie podstawy opodatkowania, rekomendowany przez ekspertów.
Śledzenie progów podatkowych to podstawa świadomego zarządzania budżetem domowym. W podatkiwdanii.dk na bieżąco monitorujemy te wskaźniki, abyś Ty mógł skupić się na pracy i zarabianiu, mając pewność, że Twoje rozliczenia są pod kontrolą specjalistów z AJ Økonomi Og Regnskab.
