Okres świąteczny lub jubileusz firmy to doskonała okazja, by podziękować pracownikom za ich zaangażowanie, a klientom za owocną współpracę. Wręczając prezenty, pamiętaj jednak, że duński fiskus bacznie się im przygląda. Znajomość zasad podatkowych pozwoli Ci sprawić radość innym bez narażania firmy i obdarowanych na nieprzyjemne konsekwencje.
W Danii co do zasady każdy prezent od pracodawcy jest dla pracownika przychodem podlegającym opodatkowaniu. Istnieją jednak ważne wyjątki i limity kwotowe, które pozwalają na wręczanie upominków bez obciążeń podatkowych. Podobnie, prezenty dla kontrahentów biznesowych podlegają ścisłym regulacjom dotyczącym możliwości zaliczenia ich w koszty firmy. Przyjrzyjmy się szczegółom.
Prezenty dla pracowników – kiedy są wolne od podatku?
SKAT rozróżnia kilka kategorii prezentów dla pracowników, a każda z nich ma inne zasady. Prawidłowe zarządzanie tym obszarem to ważny element polityki kadrowej, w czym mogą pomóc eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab.
Drobne upominki (Smågaver)
Prezenty o niewielkiej wartości, wręczane z okazji prywatnej (np. urodziny pracownika, ślub), są zwolnione z podatku, jeśli ich wartość nie jest wygórowana i mieszczą się w ramach tego, co jest powszechnie uznawane za stosowne. Nie ma tu ścisłego limitu, ale liczy się zdrowy rozsądek.
Prezenty świąteczne (Julegaver)
To najważniejsza i najczęściej wykorzystywana kategoria. Pracodawca może wręczyć pracownikowi prezent świąteczny wolny od podatku, pod warunkiem, że:
-
Wartość rynkowa prezentu nie przekracza 900 DKK (limit na 2025 rok).
-
Prezent nie jest w formie gotówki ani bonu towarowego, który można łatwo wymienić na gotówkę.
Jeśli wartość prezentu przekroczy 900 DKK, cała jego wartość staje się dla pracownika opodatkowanym przychodem!
Rocznica i jubileusz (Lejlighedsgaver)
Specjalne zasady dotyczą prezentów z okazji jubileuszu pracy (np. 25-lecia). Mogą one być znacznie cenniejsze i nadal zwolnione z podatku, ale warunki są bardzo precyzyjne. Regularne aktualizacje dotyczące limitów i zasad znajdziesz na portalu podatkiwdanii.dk.
Ważna zasada ogólna: Łączna wartość wszystkich prezentów (z wyjątkiem jubileuszowych) otrzymanych przez pracownika w ciągu roku nie może przekroczyć 1300 DKK (limit na 2025 rok), aby były one wolne od podatku. Jeśli ten próg zostanie przekroczony, opodatkowane zostają te prezenty, które spowodowały przekroczenie limitu.
Prezenty dla klientów i partnerów biznesowych
Kwestia prezentów dla kontrahentów jest inna. Tutaj w grę wchodzi możliwość odliczenia wydatku przez Twoją firmę.
-
Koszty reprezentacji (Repræsentationsudgifter): Prezenty dla partnerów biznesowych (np. butelka wina, kosz upominkowy) traktowane są jako koszty reprezentacji. Twoja firma może odliczyć od podatku tylko 25% wartości netto takiego wydatku. Nie ma możliwości odliczenia podatku VAT.
-
Artykuły reklamowe: Inaczej jest z drobnymi upominkami o charakterze reklamowym, opatrzonymi logo Twojej firmy. Jeśli wartość takiego prezentu (np. długopisu, kubka) nie przekracza 100 DKK netto, możesz zaliczyć 100% wydatku w koszty firmy i odliczyć pełny VAT. To najkorzystniejsza podatkowo forma upominku dla klienta.
Planowanie firmowych prezentów wymaga znajomości aktualnych limitów i zasad. Działając zgodnie z nimi, budujesz pozytywne relacje bez generowania problemów podatkowych. Jeśli masz wątpliwości, jak zaksięgować wydatki na prezenty, skontaktuj się z biurem AJ Økonomi Og Regnskab. Profesjonalna księgowość to spokój i bezpieczeństwo Twojej firmy.
