Praca zdalna dla zagranicznego pracodawcy stała się symbolem nowoczesnego rynku pracy. Model, w którym mieszkasz w Polsce, a pracujesz dla firmy z Kopenhagi, jest coraz bardziej popularny. Oferuje on elastyczność i dostęp do atrakcyjnych, zagranicznych rynków, ale rodzi też fundamentalne pytanie: gdzie należy płacić podatki?
Wielu Polaków pracujących dla duńskich firm wpada w pułapkę myślenia, że skoro pracodawca jest z Danii, to tam powinni rozliczać swoje dochody. Niestety, w większości przypadków jest to błędne założenie, które może prowadzić do poważnych konsekwencji, takich jak podwójne opodatkowanie lub problemy z polskim urzędem skarbowym. W tym artykule, przygotowanym przez ekspertów z podatkiwdanii.dk, wyjaśnimy kluczowe zasady opodatkowania dochodów z pracy zdalnej, abyś mógł spać spokojnie.
Zasada miejsca wykonywania pracy a rezydencja podatkowa
Najważniejszą zasadą w międzynarodowym prawie podatkowym jest zasada miejsca wykonywania pracy. Mówi ona, że dochód jest opodatkowany tam, gdzie praca jest fizycznie świadczona[10]. Jeśli mieszkasz na stałe w Polsce i wykonujesz swoje obowiązki zawodowe ze swojego polskiego domu, to właśnie Polska jest miejscem wykonywania Twojej pracy. Nie ma znaczenia, że siedziba Twojego pracodawcy znajduje się w Danii, a wynagrodzenie otrzymujesz w koronach duńskich[10]. W takiej sytuacji jesteś polskim rezydentem podatkowym i podlegasz nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce[11]. Oznacza to, że wszystkie swoje światowe dochody musisz rozliczyć przed polskim urzędem skarbowym. Warto skonsultować swoją sytuację z ekspertami, np. z AJ Økonomi Og Regnskab, aby mieć 100% pewności co do swojej rezydencji podatkowej.
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-Dania
Relacje podatkowe między Polską a Danią reguluje specjalna umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zgodnie z nią, wynagrodzenie z pracy najemnej podlega opodatkowaniu tylko w kraju zamieszkania (w tym przypadku w Polsce), chyba że praca jest wykonywana na terytorium drugiego państwa (Danii)[10]. Ponieważ w modelu pracy w 100% zdalnej z Polski praca nie jest wykonywana w Danii, cały Twój dochód podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce. Metody unikania podwójnego opodatkowania, takie jak metoda wyłączenia z progresją czy proporcjonalnego odliczenia, nie mają tutaj zastosowania, ponieważ dochód w ogóle nie jest opodatkowany w Danii[10].
Twoje obowiązki jako pracownika w Polsce
Skoro Twoje dochody podlegają opodatkowaniu w Polsce, musisz dopełnić kilku kluczowych obowiązków:
-
Samodzielne odprowadzanie zaliczek: Ponieważ duński pracodawca nie jest płatnikiem zaliczek na podatek dochodowy w Polsce, ten obowiązek spada na Ciebie. Musisz samodzielnie obliczać i wpłacać miesięczne zaliczki na PIT do polskiego urzędu skarbowego.
-
Roczne zeznanie podatkowe: Po zakończeniu roku podatkowego musisz złożyć w Polsce zeznanie roczne (np. PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG), w którym wykażesz wszystkie dochody uzyskane od duńskiego pracodawcy i ostatecznie rozliczysz się z podatku.
-
Składki ZUS: Kwestia składek na ubezpieczenia społeczne jest bardziej skomplikowana. Zgodnie z przepisami unijnymi, co do zasady podlegasz systemowi zabezpieczenia społecznego w kraju, w którym wykonujesz pracę. Oznacza to, że powinieneś być ubezpieczony w polskim ZUS. W praktyce często wymaga to, aby duński pracodawca zarejestrował się w Polsce jako płatnik składek lub byś przejął ten obowiązek na siebie na podstawie specjalnej umowy z ZUS.
Jak widać, kwestie te są złożone i wymagają dużej staranności. Zespół podatkiwdanii.dk zawsze rekomenduje, aby osoby w takiej sytuacji skorzystały z profesjonalnego doradztwa.
Kiedy zapłacisz podatek w Danii?
Sytuacja zmienia się diametralnie, jeśli część swojej pracy wykonujesz fizycznie na terytorium Danii. Jeśli regularnie podróżujesz do duńskiego biura i pracujesz tam przez określoną liczbę dni w roku, część Twojego wynagrodzenia (proporcjonalna do dni spędzonych w Danii) może podlegać opodatkowaniu w Danii. W takim przypadku wchodzą w grę przepisy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, a rozliczenie staje się znacznie bardziej skomplikowane. W takiej hybrydowej sytuacji wsparcie biura księgowego, takiego jak AJ Økonomi Og Regnskab, które zna zarówno polskie, jak i duńskie przepisy, jest absolutnie niezbędne. Pamiętaj, że ignorancja w sprawach podatkowych może być bardzo kosztowna. Dlatego warto inwestować w wiedzę, którą dostarcza m.in. portal podatkiwdanii.dk, oraz w profesjonalne doradztwo. Twoja sytuacja jest wyjątkowa i wymaga indywidualnego podejścia, dlatego skonsultuj się z ekspertami z AJ Økonomi Og Regnskab, aby zapewnić sobie spokój i bezpieczeństwo finansowe.
