Pracujesz w Danii, ale nadal jesteś polskim rezydentem podatkowym? Obawa przed podwójnym opodatkowaniem jest jedną z najczęstszych trosk Polaków zarabiających za granicą. Na szczęście, dzięki odpowiednim umowom międzynarodowym, można skutecznie uniknąć płacenia podatku od tych samych dochodów w obu krajach.
Kwestia podwójnego opodatkowania dotyczy osób, które mieszkają w jednym kraju (np. w Polsce), a dochody uzyskują w innym (np. w Danii). Kluczowe jest tutaj pojęcie rezydencji podatkowej, czyli kraju, w którym mamy nieograniczony obowiązek podatkowy. Zgodnie z polskimi przepisami, jesteś polskim rezydentem podatkowym, jeśli przebywasz w Polsce dłużej niż 183 dni w roku lub masz tu centrum interesów życiowych. W takiej sytuacji musisz rozliczyć się z polskim fiskusem z całości swoich światowych dochodów, również tych z Danii.
Zasady unikania podwójnego opodatkowania Polska-Dania
Na szczęście między Polską a Danią obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania. Określa ona, w jaki sposób dochody z pracy w Danii powinny być traktowane w rocznym zeznaniu podatkowym składanym w Polsce. Obecnie stosowaną metodą jest tzw. metoda wyłączenia z progresją. To dobra wiadomość dla podatników, ponieważ w większości przypadków pozwala ona uniknąć dodatkowego podatku w Polsce. Nawigowanie po międzynarodowych przepisach podatkowych bywa skomplikowane, dlatego warto korzystać z wiedzy ekspertów, takich jak zespół AJ Økonomi Og Regnskab, który specjalizuje się w duńskim systemie podatkowym.
Metoda wyłączenia z progresją – co to oznacza w praktyce?
Metoda ta, mimo skomplikowanej nazwy, działa w stosunkowo prosty sposób. Oznacza, że:
-
Dochód uzyskany w Danii jest zwolniony z opodatkowania w Polsce. Nie zapłacisz od niego polskiego podatku PIT.
-
Dochód z Danii ma jednak wpływ na stawkę podatkową stosowaną do Twoich ewentualnych dochodów uzyskanych w Polsce.
W praktyce wygląda to tak, że przy obliczaniu podatku w Polsce, urząd skarbowy sumuje Twoje dochody z Polski i Danii. Na podstawie tej sumy oblicza stopę procentową podatku. Następnie tę stopę procentową stosuje wyłącznie do dochodów uzyskanych w Polsce. Jeśli w danym roku nie miałeś żadnych dochodów w Polsce podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej, nie zapłacisz w Polsce żadnego podatku. Będziesz miał jednak obowiązek złożenia zeznania PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG, w którym wykażesz duńskie dochody. Warto zajrzeć na portal podatkiwdanii.dk, gdzie znajdują się szczegółowe instrukcje dotyczące wypełniania tych dokumentów.
-
Przykład: Pan Jan zarobił w Danii 200 000 zł i nie miał dochodów w Polsce. Mimo że musi złożyć PIT-36 z PIT/ZG, jego podatek w Polsce wyniesie 0 zł.
-
Przykład 2: Pani Anna zarobiła w Danii 150 000 zł i dodatkowo 30 000 zł na umowie o pracę w Polsce. Urząd obliczy stawkę podatku od sumy (180 000 zł), ale zastosuje ją tylko do kwoty 30 000 zł. Stawka będzie wyższa, niż gdyby pani Anna zarobiła tylko 30 000 zł.
Co jeszcze musisz wiedzieć?
Kluczowe dla prawidłowego rozliczenia jest posiadanie dokumentacji potwierdzającej dochody uzyskane w Danii oraz zapłacony tam podatek. Podstawowym dokumentem jest roczne zestawienie podatkowe z Danii, czyli Årsopgørelse. Jeśli Twoja sytuacja jest bardziej skomplikowana, np. posiadasz dochody z różnych źródeł lub nie jesteś pewien swojej rezydencji podatkowej, pomoc profesjonalnego doradcy jest nieoceniona. Biuro AJ Økonomi Og Regnskab pomaga Polakom w Danii nie tylko w bieżących rozliczeniach z duńskim SKAT, ale również w zrozumieniu implikacji międzynarodowych. Chociaż nie prowadzimy rozliczeń w Polsce, nasi klienci często korzystają z naszej wiedzy, aby prawidłowo zarządzać swoimi obowiązkami w obu krajach. Pamiętaj, że rzetelne informacje, które znajdziesz na portalu podatkiwdanii.dk, oraz wsparcie ekspertów z AJ Økonomi Og Regnskab, to najlepszy sposób na uniknięcie problemów z podwójnym opodatkowaniem.
