Dania jest jednym ze światowych liderów w dziedzinie gospodarki o obiegu zamkniętym. Branża recyklingu i gospodarowania odpadami odgrywa tu kluczową rolę, ale jednocześnie podlega bardzo specyficznym i rygorystycznym regulacjom, w tym podatkowym. Działalność w tym sektorze wymaga nie tylko zaawansowanej technologii, ale i dogłębnej znajomości przepisów.
System podatkowy w tej branży jest zaprojektowany tak, aby promować odzysk i recykling, a zniechęcać do składowania odpadów. Kluczowym narzędziem jest tu specjalny podatek ekologiczny, którego wysokość jest zróżnicowana w zależności od metody przetwarzania odpadów. W tym artykule przybliżamy najważniejsze aspekty podatkowe dla tego sektora.
Podatek odpadowy (Affaldsafgift) – serce systemu
Głównym instrumentem fiskalnym w duńskiej gospodarce odpadami jest podatek odpadowy (Affaldsafgift). Jego celem jest ekonomiczne motywowanie firm i obywateli do segregacji i recyklingu. Zasada jest prosta: im bardziej szkodliwa dla środowiska metoda zagospodarowania, tym wyższy podatek[9]. Stawki są regularnie aktualizowane, ale schemat pozostaje ten sam: najwyżej opodatkowane jest składowanie odpadów na wysypiskach, niżej – spalanie w spalarniach, a **odpady przekazywane do recyklingu są z tego podatku zwolnione**[9]. Firmy z branży muszą precyzyjnie ewidencjonować masę i rodzaj przetwarzanych odpadów, aby prawidłowo naliczyć i rozliczyć tę opłatę.
MOMS i podatek dochodowy w branży odpadowej
Poza podatkiem ekologicznym, branża podlega ogólnym zasadom opodatkowania, choć z pewnymi niuansami.
-
MOMS (VAT): Usługi związane ze zbiórką, transportem i przetwarzaniem odpadów są co do zasady opodatkowane standardową stawką MOMS 25%. Podobnie, sprzedaż surowców wtórnych (np. granulatu plastiku, złomu metalowego) jest traktowana jako normalna dostawa towarów objęta MOMS.
-
Podatek dochodowy (CIT): Dochody uzyskiwane przez firmy z branży recyklingu są opodatkowane na zasadach ogólnych, według stawki podatku dochodowego od osób prawnych. Jako koszty uzyskania przychodu można traktować wszelkie wydatki związane z działalnością, w tym amortyzację specjalistycznych maszyn, koszty transportu czy opłaty środowiskowe.
-
Inwestycje i dotacje: Firmy inwestujące w „zielone technologie” mogą często liczyć na specjalne pule dotacji lub preferencyjne warunki finansowania. Warto aktywnie śledzić programy wsparcia oferowane przez duńskie agencje rządowe.
Księgowość w zielonej branży
Prawidłowe prowadzenie księgowości w sektorze recyklingu wymaga specjalistycznej wiedzy. Należy precyzyjnie rozliczać nie tylko MOMS i CIT, ale także specyficzne podatki ekologiczne. Dokumentacja musi być nienaganna, aby sprostać wymogom kontroli zarówno ze strony urzędu skarbowego (SKAT), jak i agencji ochrony środowiska. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab oferuje kompleksowe wsparcie dla firm z „zielonej branży”. Rozumiemy specyfikę Waszej działalności i pomagamy w optymalizacji obciążeń podatkowych. Skontaktuj się z ekspertami AJ Økonomi Og Regnskab, o których możesz przeczytać na stronie podatkiwdanii.dk, aby mieć pewność, że Twoje finanse są prowadzone profesjonalnie i zgodnie z prawem.
]
