Jesteś właścicielem spółki ApS w Danii i planujesz wypłatę zysku? Zrozumienie zasad opodatkowania dywidendy jest kluczowe dla optymalizacji Twoich finansów. Wyjaśniamy, jakie stawki i zasady dotyczące podatku od dywidendy będą obowiązywać w Danii i jak się do nich przygotować.
Wypłata dywidendy to dla wielu przedsiębiorców nagroda za rok ciężkiej pracy i udanych inwestycji. To sposób na transfer zysków wypracowanych przez spółkę do prywatnego majątku właściciela. Jednak duński system podatkowy, choć przejrzysty, nakłada na tę formę dochodu konkretne zobowiązania. Zanim podejmiesz decyzję o wypłacie, musisz wiedzieć, że dochód ten jest podwójnie opodatkowany – najpierw na poziomie spółki (podatek CIT), a następnie na poziomie właściciela (podatek od zysków kapitałowych). Dobre planowanie jest tu absolutnie kluczowe.
Stawki podatku od dywidendy w Danii
Duński system opodatkowania dywidend dla osób fizycznych jest progresywny. Oznacza to, że wysokość podatku zależy od kwoty wypłaconego w danym roku zysku. Istnieją dwie stawki podatkowe, które stosuje się w zależności od tego, czy dochód z dywidendy przekracza określony roczny próg. Choć progi na 2026 rok zostaną oficjalnie ogłoszone później, bazując na dotychczasowych zasadach, system będzie wyglądał następująco[1]:
-
Niska stawka 27%: Stosowana jest do dochodu z dywidendy do kwoty rocznego progu. W ostatnich latach próg ten był regularnie podnoszony i dla 2024 roku wynosił 61 500 DKK.
-
Wysoka stawka 42%: Stosowana jest do każdej nadwyżki ponad roczny próg. Każda korona dywidendy powyżej limitu jest opodatkowana tą wyższą stawką[1].
Warto pamiętać, że próg ten dotyczy jednej osoby. Jeśli jesteś w związku małżeńskim i oboje posiadacie udziały, limit jest podwójny i dla 2024 roku wynosił 123 000 DKK[1]. Planując wypłatę dywidendy, warto skonsultować się z ekspertami z AJ Økonomi Og Regnskab, aby zoptymalizować obciążenie podatkowe w ramach wspólnego rozliczenia małżonków.
Jak działa podwójne opodatkowanie w praktyce?
Zanim zysk trafi do Ciebie w formie dywidendy, spółka ApS musi najpierw zapłacić od swojego dochodu podatek dochodowy od osób prawnych (selskabsskat). Obecnie stawka tego podatku wynosi 22%[1]. Dopiero zysk netto (po zapłaceniu CIT) może zostać przeznaczony na wypłatę dla udziałowców. Efektywne obciążenie podatkowe jest więc sumą tych dwóch podatków. Na portalu podatkiwdanii.dk znajdziesz kalkulatory, które pomogą Ci oszacować całkowity koszt podatkowy.
Proces wypłaty i zgłoszenia dywidendy
Wypłata dywidendy wymaga dopełnienia formalności. Nie można po prostu przelać pieniędzy z konta firmowego na prywatne. Decyzja o wypłacie zysku musi zostać podjęta i zaprotokołowana podczas zgromadzenia wspólników.
-
Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników: Odbywa się raz w roku, po zatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego. To standardowy moment na podjęcie decyzji o podziale zysku za ubiegły rok.
-
Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników: Można je zwołać w dowolnym momencie w ciągu roku, aby podjąć decyzję o wypłacie zaliczki na poczet dywidendy (ekstraordinært udbytte), pod warunkiem, że kondycja finansowa spółki na to pozwala. Jest to bardziej elastyczne rozwiązanie.
Po podjęciu uchwały spółka ma obowiązek zgłosić wypłatę do urzędu skarbowego i odprowadzić należny podatek od dywidendy w imieniu udziałowca. Zaniedbanie tych obowiązków może prowadzić do poważnych konsekwencji. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab zapewnia kompleksową obsługę w zakresie przygotowywania niezbędnej dokumentacji i rozliczeń.
Planowanie podatkowe w kontekście dywidend to ważny element strategii finansowej każdego właściciela spółki w Danii. Czy lepiej wypłacić sobie wyższą pensję jako dyrektor, czy może niższą pensję i uzupełnić dochód dywidendą? Odpowiedź zależy od indywidualnej sytuacji i całkowitego dochodu. Analiza tych scenariuszy z pomocą doradcy podatkowego pozwala na znalezienie złotego środka. Eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab oraz rzetelne artykuły na podatkiwdanii.dk pomogą Ci podjąć najlepszą decyzję dla Twojego portfela.
