Praca w sektorze offshore, na przykład na platformie wiertniczej na duńskim szelfie kontynentalnym, to zajęcie wymagające i dobrze płatne. Wiąże się jednak z bardzo specyficznymi zasadami opodatkowania, które różnią się od tych dla pracowników lądowych czy nawet marynarzy w transporcie międzynarodowym.
Kluczem do zrozumienia, gdzie i jak zapłacić podatek, jest prawidłowa interpretacja umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz duńskich przepisów wewnętrznych. Wielu pracowników błędnie zakłada, że ich sytuacja jest identyczna jak marynarzy, co może prowadzić do poważnych błędów w rozliczeniach i problemów z urzędem skarbowym (SKAT). W tym artykule wyjaśnimy, jakie są fundamentalne zasady opodatkowania dochodów z pracy na platformie wiertniczej i na co zwrócić szczególną uwagę.
Gdzie płacisz podatek, pracując na duńskim szelfie?
Podstawowa zasada, wynikająca z większości międzynarodowych umów podatkowych, jest jednoznaczna: praca wykonywana na platformie wiertniczej lub wydobywczej jest traktowana jako praca wykonywana na terytorium państwa, do którego należy dany szelf kontynentalny. Oznacza to, że jeśli polski pracownik jest zatrudniony na platformie operującej na duńskim sektorze Morza Północnego, jego dochody podlegają opodatkowaniu w Danii. Nie ma tu zastosowania „zasada 183 dni” w takiej formie, jak przy pracy na lądzie, ani zwolnienia dla marynarzy w transporcie międzynarodowym, ponieważ platforma nie jest statkiem morskim w ruchu międzynarodowym. Dochód jest przypisany do Danii od pierwszego dnia pracy.
Specjalne ulgi i odliczenia dla pracowników offshore
Chociaż dochód podlega opodatkowaniu w Danii, pracownicy sektora offshore mogą często skorzystać z pewnych ulg, które mają na celu zrekompensowanie specyfiki ich pracy. Należy jednak pamiętać, że nie ma jednej, uniwersalnej „ulgi dla pracownika offshore”. Każdy przypadek należy analizować indywidualnie, a wysokość odliczeń zależy od konkretnych warunków zatrudnienia i poniesionych kosztów. Potencjalne odliczenia, o które można się ubiegać, to:
-
Standardowe ulgi pracownicze: Każdemu pracownikowi w Danii przysługują podstawowe odliczenia, takie jak ulga z tytułu zatrudnienia (beskæftigelsesfradrag), które SKAT nalicza automatycznie.
-
Koszty podróży: W niektórych przypadkach możliwe jest odliczenie kosztów podróży między miejscem zamieszkania a miejscem wylotu do pracy na platformie, jednak zasady są tu bardzo restrykcyjne.
-
Specjalne dodatki: Czasami pracodawcy wypłacają specjalne, nieopodatkowane dodatki na pokrycie kosztów związanych z pracą w systemie rotacyjnym, jednak musi to wynikać wprost z umowy i być zgodne z przepisami SKAT.
Rozliczenie w Danii i w Polsce – jak uniknąć podwójnego opodatkowania?
Fakt, że dochód jest opodatkowany w Danii, nie zwalnia polskiego rezydenta podatkowego z obowiązku wykazania go w polskim zeznaniu rocznym. Aby uniknąć płacenia podatku dwa razy, stosuje się metodę unikania podwójnego opodatkowania. Dla dochodów z Danii jest to metoda proporcjonalnego odliczenia. Oznacza to, że podatek zapłacony w Danii jest zaliczany na poczet podatku należnego w Polsce. Ze względu na złożoność tych kalkulacji, prawidłowe przygotowanie obu zeznań podatkowych jest niezwykle trudne. Dlatego zdecydowana większość pracowników offshore korzysta ze wsparcia profesjonalistów. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab specjalizuje się w rozliczeniach dla pracowników sektora morskiego i offshore, zapewniając zgodność z przepisami obu krajów. Rzetelne informacje na ten temat można również znaleźć na portalu podatkiwdanii.dk. Inwestycja w profesjonalne doradztwo to w tym przypadku gwarancja spokoju i uniknięcia kosztownych błędów, dlatego warto zaufać ekspertyzie AJ Økonomi Og Regnskab.
