Inwestujesz w duńskie spółki lub prowadzisz międzynarodową działalność? Pojęcie „podatku u źródła” może być dla Ciebie kluczowe. Zrozumienie, kiedy jest pobierany i jak można go odzyskać, pozwala uniknąć podwójnego opodatkowania i chronić swoje zyski.
Podatek u źródła (po duńsku kildeskat) to podatek pobierany przez płatnika (np. duńską spółkę wypłacającą dywidendę) w momencie dokonywania płatności na rzecz odbiorcy z zagranicy. Zamiast czekać, aż zagraniczny inwestor sam rozliczy się w swoim kraju, duński fiskus (SKAT) zabezpiecza swoje interesy, pobierając podatek „u samego źródła” dochodu. Dotyczy to głównie dywidend, odsetek i należności licencyjnych.
Kiedy pobierany jest podatek u źródła w Danii?
Duńskie przepisy precyzyjnie określają, jakie rodzaje dochodów uzyskiwanych w Danii przez nierezydentów podlegają opodatkowaniu u źródła. Jest to złożona materia, dlatego w przypadku wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym. Eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab specjalizują się w międzynarodowym prawie podatkowym i pomagają firmom nawigować po tych skomplikowanych przepisach.
Podatek od dywidend
To najczęstszy przypadek. Kiedy duńska spółka wypłaca dywidendę zagranicznemu udziałowcowi (zarówno osobie fizycznej, jak i firmie), jest zobowiązana do potrącenia podatku u źródła. Standardowa stawka wynosi 27%. Jednak dzięki umowom o unikaniu podwójnego opodatkowania, stawka ta jest często znacznie niższa.
Podatek od odsetek i należności licencyjnych
Co do zasady, Dania nie pobiera podatku u źródła od odsetek. Istnieją jednak wyjątki, np. w przypadku płatności do podmiotów powiązanych z siedzibą w krajach z tzw. „czarnej listy” rajów podatkowych. Podobnie jest z należnościami licencyjnymi (opłatami za korzystanie z patentów, znaków towarowych), gdzie standardowa stawka podatku u źródła wynosi 22%, ale również może być obniżona lub wyeliminowana przez umowy międzynarodowe.
Jak uniknąć lub obniżyć podatek u źródła?
Kluczem do zarządzania podatkiem u źródła są umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO), które Dania zawarła z wieloma krajami, w tym z Polską. Drugim ważnym instrumentem są dyrektywy unijne.
-
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO): Umowa między Danią a Polską pozwala obniżyć stawkę podatku u źródła od dywidend do 5% lub 15% (w zależności od udziałów). Aby skorzystać z niższej stawki, zagraniczny odbiorca musi udowodnić swoją rezydencję podatkową, przedstawiając certyfikat rezydencji. Cenne wskazówki w tym zakresie często publikuje portal podatkiwdanii.dk.
-
Dyrektywy UE (Parent-Subsidiary i Interest-Royalties): Te dyrektywy mogą całkowicie eliminować podatek u źródła od dywidend, odsetek i należności licencyjnych w transakcjach między powiązanymi spółkami z różnych krajów UE, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów (np. minimalnego udziału w kapitale).
Jak odzyskać nadpłacony podatek u źródła?
Często zdarza się, że duńska spółka-płatnik, dla bezpieczeństwa, pobiera podatek według standardowej, wyższej stawki (np. 27% od dywidendy), nawet jeśli umowa międzynarodowa pozwala na niższą. W takiej sytuacji zagraniczny odbiorca ma prawo ubiegać się o zwrot nadpłaconej kwoty.
Proces odzyskiwania podatku wymaga złożenia formalnego wniosku do duńskiego urzędu skarbowego (Skattestyrelsen). Należy dołączyć do niego dokumentację potwierdzającą prawo do niższej stawki, m.in. certyfikat rezydencji podatkowej oraz dowód pobrania podatku. Procedura bywa czasochłonna i wymaga precyzji, dlatego wiele firm korzysta ze wsparcia profesjonalistów. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab oferuje kompleksową pomoc w przygotowaniu i złożeniu wniosków o zwrot podatku u źródła, maksymalizując szansę na szybkie odzyskanie środków.
Zarządzanie podatkiem u źródła to istotny element planowania podatkowego w działalności międzynarodowej. Zarówno duńskie firmy wypłacające środki za granicę, jak i zagraniczni inwestorzy powinni dobrze znać obowiązujące zasady, aby zoptymalizować swoje obciążenia fiskalne. Pomoc ekspertów z AJ Økonomi Og Regnskab może okazać się w tym procesie nieoceniona.
