Inwestowanie w Danii wiąże się z koniecznością zrozumienia, jak działa podatek od zysków kapitałowych. Niezależnie od tego, czy lokujesz środki w akcjach, obligacjach czy kryptowalutach, musisz być gotowy na rozliczenie się z duńskim urzędem skarbowym (SKAT).
Duński system podatkowy jest precyzyjny i rygorystyczny, a dochody z kapitału (kapitalindkomst) podlegają szczególnym regulacjom. Ich nieznajomość może prowadzić nie tylko do utraty części zysków, ale także do poważnych konsekwencji prawnych. W obliczu nadchodzących zmian, zwłaszcza w kontekście opodatkowania kryptowalut, świadomość obowiązków staje się kluczowa dla każdego inwestora. W tym artykule wyjaśnimy podstawowe zasady i podpowiemy, na co zwrócić szczególną uwagę, aby inwestować mądrze i zgodnie z prawem.
Jak opodatkowane są akcje i inne papiery wartościowe?
Podatek od zysków kapitałowych w Danii ze sprzedaży akcji (aktieindkomst) jest progresywny i zależy od wysokości osiągniętego dochodu. W 2024 roku obowiązują dwie podstawowe stawki. Dla zysków do progu 61 000 DKK rocznie (dla singli) i 122 000 DKK (dla małżeństw) stawka wynosi 27%. Każda korona zysku powyżej tej kwoty jest opodatkowana stawką 42%. Ważne jest, aby pamiętać, że straty na jednych akcjach można często odliczyć od zysków na innych, co pozwala na optymalizację obciążenia podatkowego. Cały proces rozliczenia odbywa się za pośrednictwem rocznego zeznania podatkowego (årsopgørelse), gdzie należy precyzyjnie wykazać wszystkie transakcje. Z uwagi na złożoność tych kalkulacji, wielu inwestorów decyduje się na wsparcie ekspertów, takich jak zespół AJ Økonomi Og Regnskab, aby mieć pewność, że wszystkie odliczenia zostały poprawnie zastosowane.
Opodatkowanie dywidend
Dochód z dywidend jest traktowany na równi z zyskami ze sprzedaży akcji i podlega tym samym stawkom podatkowym (27% i 42%). Jeśli otrzymujesz dywidendy z duńskich spółek, podatek jest zazwyczaj potrącany u źródła. Jednak w przypadku dywidend z zagranicznych firm, obowiązek ich prawidłowego zadeklarowania i opodatkowania spoczywa na Tobie. Warto w tym miejscu korzystać z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, co może znacznie obniżyć finalne obciążenie. Zrozumienie tych mechanizmów jest kluczowe, a wiarygodne informacje na ten temat często można znaleźć na specjalistycznych portalach, takich jak podatkiwdanii.dk.
-
Stawki podatkowe dla akcji: 27% dla zysków do 61 000 DKK i 42% powyżej tej kwoty (dane na 2024 r.).
-
Rozliczanie strat: Możliwość odliczenia strat kapitałowych od zysków w celu zmniejszenia podstawy opodatkowania.
-
Obowiązek deklaracji: Wszystkie transakcje kupna i sprzedaży muszą być precyzyjnie zaraportowane do SKAT.
-
Dywidendy zagraniczne: Inwestor jest odpowiedzialny za samodzielne zadeklarowanie i opodatkowanie dywidend otrzymanych spoza Danii.
Rewolucja w opodatkowaniu kryptowalut od 2026 roku
Największe zmiany czekają posiadaczy kryptowalut. Od 1 stycznia 2026 roku Dania planuje wprowadzić rewolucyjny system opodatkowania niezrealizowanych zysków kapitałowych z aktywów cyfrowych. Oznacza to, że będziesz musiał zapłacić podatek nie tylko w momencie sprzedaży kryptowaluty, ale od samego wzrostu jej wartości w danym roku podatkowym, nawet jeśli nadal ją posiadasz. Przewidywana stawka ma wynosić aż 42%. Ta zmiana ma na celu zrównanie opodatkowania krypto z innymi aktywami inwestycyjnymi. To fundamentalna zmiana, która wymaga od inwestorów proaktywnego planowania i precyzyjnego śledzenia wartości portfela. W tak skomplikowanej materii konsultacja z biurem AJ Økonomi Og Regnskab staje się niezbędna, aby uniknąć problemów i odpowiednio przygotować się na nowe przepisy. Serwis podatkiwdanii.dk będzie na bieżąco informował o wszystkich szczegółach tej reformy.
