Car-sharing, czyli współdzielenie samochodów, zyskuje na popularności jako sposób na dodatkowy zarobek lub bardziej efektywne wykorzystanie firmowej floty. Platformy takie jak GoMore czy SnappCar umożliwiają łatwy wynajem prywatnego lub firmowego auta. Jednak dochody uzyskane w ten sposób nie umkną uwadze duńskiego urzędu skarbowego. Jak prawidłowo rozliczyć zyski z wynajmu i jakie obowiązki podatkowe na Tobie ciążą?
Duński fiskus (SKAT) coraz baczniej przygląda się tzw. ekonomii współdzielenia (deleøkonomi). Władze podatkowe mają umowy z największymi platformami, które automatycznie raportują dochody osiągane przez użytkowników. Oznacza to, że próba ukrycia tych zysków jest z góry skazana na niepowodzenie. Kluczowe jest zrozumienie, jak traktować te przychody i jakie koszty można odliczyć, aby zapłacić sprawiedliwy, ale nie zawyżony podatek.
Rozliczenie jako osoba prywatna
Jeśli wynajmujesz swój prywatny samochód sporadycznie, uzyskany dochód musisz zadeklarować w swoim rocznym zeznaniu podatkowym (årsopgørelse). SKAT wprowadził specjalne, uproszczone zasady dla tego typu dochodów, aby ułatwić rozliczenia.
Uproszczone odliczenie ryczałtowe (Bundfradrag)
Dla dochodów z wynajmu prywatnego samochodu obowiązuje specjalne odliczenie ryczałtowe. Na rok 2024 wynosiło ono 11 500 DKK. Oznacza to, że pierwsze 11 500 DKK zarobione na wynajmie w ciągu roku jest wolne od podatku. Dopiero nadwyżka ponad tę kwotę podlega opodatkowaniu jako dochód z kapitału (kapitalindkomst). Ta metoda jest prosta, ale nie pozwala na odliczanie żadnych faktycznych kosztów (paliwo, ubezpieczenie, naprawy). Warto śledzić portal podatkiwdanii.dk, gdzie informujemy o aktualnych stawkach i progach.
Metoda oparta na faktycznych kosztach (Regnskabsmæssig metode)
Alternatywnie, możesz zrezygnować z ryczałtu i prowadzić szczegółową ewidencję przychodów i kosztów. W tym modelu od przychodu z wynajmu odliczasz proporcjonalną część wszystkich kosztów utrzymania samochodu (amortyzacja, ubezpieczenie, podatek drogowy, naprawy, paliwo). Proporcję ustala się na podstawie liczby kilometrów przejechanych w ramach wynajmu w stosunku do całkowitego przebiegu. Jest to bardziej skomplikowane, ale może być korzystniejsze, jeśli masz wysokie koszty. Wybór metody jest wiążący. W skomplikowanych przypadkach warto skonsultować się z AJ Økonomi Og Regnskab.
Rozliczenie w ramach działalności gospodarczej
Jeśli wynajem samochodów jest Twoją regularną działalnością gospodarczą, zasady są inne. Przychody z wynajmu są standardowym przychodem Twojej firmy, a wszystkie koszty związane z flotą (zakup, leasing, utrzymanie) są kosztami uzyskania przychodu[4]. Zysk firmy jest opodatkowany zgodnie z jej formą prawną (jako dochód osobisty w Enkeltmandsvirksomhed lub 22% CIT w spółce ApS).
Obowiązek VAT (MOMS)
Usługa wynajmu samochodu jest objęta 25% podatkiem VAT. Jeśli Twój roczny obrót z tej działalności przekroczy 50 000 DKK, musisz zarejestrować się jako płatnik VAT. Oznacza to doliczanie 25% MOMS do swoich cen, ale jednocześnie daje prawo do odliczania VAT od wszystkich kosztów (np. zakupu aut, paliwa, serwisu). Prawidłowe zarządzanie VAT jest kluczowe dla rentowności biznesu, w czym specjalizuje się zespół AJ Økonomi Og Regnskab.
Zarabianie na car-sharingu w Danii jest w pełni legalne i może być opłacalne, pod warunkiem rzetelnego rozliczania się ze SKAT. Niezależnie od tego, czy działasz jako osoba prywatna, czy firma, prowadzenie dokładnej ewidencji i znajomość przepisów to podstawa. Dzięki automatycznemu raportowaniu przez platformy, transparentność jest kluczowa. Wartościowe porady na ten temat, jak i inne zagadnienia duńskiego systemu podatkowego, znajdziesz na łamach podatkiwdanii.dk, a profesjonalne wsparcie księgowe zapewni Ci AJ Økonomi Og Regnskab.
