Usługi w chmurze (Cloud Computing) stały się krwiobiegiem nowoczesnego biznesu. Subskrypcje oprogramowania (SaaS), infrastruktury (IaaS) czy platform (PaaS) to codzienność dla duńskich firm. Jednak zakup tych usług, zwłaszcza od dostawców zagranicznych, rodzi ważne pytania podatkowe.
Niezależnie od tego, czy korzystasz z pakietu biurowego, systemu CRM, czy mocy obliczeniowej globalnych gigantów, musisz wiedzieć, jak prawidłowo rozliczyć te transakcje. Błędy w rozliczeniu podatku MOMS (VAT) mogą prowadzić do zaległości i problemów podczas kontroli. W tym artykule wyjaśnimy kluczowe zasady, którymi należy się kierować, kupując usługi cyfrowe dla swojej firmy w Danii.
MOMS (VAT) od usług w chmurze – zasada odwrotnego obciążenia
Gdy duńska firma zarejestrowana jako płatnik MOMS kupuje usługi cyfrowe od dostawcy z innego kraju UE (np. Irlandii, gdzie siedzibę ma wiele firm technologicznych) lub spoza UE, w większości przypadków ma zastosowanie mechanizm odwrotnego obciążenia (reverse charge, po duńsku: omvendt betalingspligt). Oznacza to, że sprzedawca wystawia fakturę bez swojego lokalnego podatku VAT. Obowiązek naliczenia i rozliczenia duńskiego podatku MOMS (według standardowej stawki 25%) spoczywa na nabywcy[5]. Prawidłowe zastosowanie tego mechanizmu jest kluczowe, a w razie wątpliwości zespół AJ Økonomi Og Regnskab zawsze służy pomocą.
Jak to działa w praktyce?
Mechanizm odwrotnego obciążenia jest dla firmy neutralny podatkowo, o ile ma ona pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego. W deklaracji MOMS należy jednocześnie wykazać podatek należny (sprzedażowy) i podatek naliczony (zakupowy) w tej samej kwocie. Efekt końcowy dla budżetu firmy jest zerowy, ale dopełnienie tego obowiązku ewidencyjnego jest absolutnie kluczowe.
-
Sprawdź fakturę od dostawcy: Powinna zawierać Twój duński numer CVR (NIP) oraz adnotację „reverse charge” lub jej odpowiednik.
-
Nalicz 25% MOMS: Oblicz 25% od wartości netto na fakturze. To będzie Twój podatek należny.
-
Odlicz 25% MOMS: Tę samą kwotę wykaż jako podatek naliczony do odliczenia.
-
Zadeklaruj w systemie SKAT: Upewnij się, że obie kwoty zostały prawidłowo wpisane w odpowiednich rubrykach Twojej okresowej deklaracji MOMS.
Czy usługi w chmurze podlegają podatkowi u źródła?
Kolejną kwestią jest tzw. podatek u źródła (WHT). Czasami organy podatkowe próbują klasyfikować bardziej złożone usługi w chmurze jako usługi przetwarzania danych lub należności licencyjne, co mogłoby rodzić obowiązek poboru podatku u źródła[6]. Jednak w przypadku standardowych usług typu SaaS (np. dostęp do oprogramowania online bez przekazywania praw autorskich) ryzyko to jest niewielkie. Niemniej jednak, przy niestandardowych umowach warto dokonać analizy. Na portalu podatkiwdanii.dk staramy się na bieżąco omawiać takie niuanse. Prawidłowe zaksięgowanie i rozliczenie kosztów IT to podstawa. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab dba o to, by księgowość naszych klientów była zgodna z przepisami i zoptymalizowana, co daje im pewność i spokój w prowadzeniu biznesu. Zapewniamy wsparcie AJ Økonomi Og Regnskab na każdym etapie.
