Gospodarka cyfrowa kwitnie. Sprzedaż produktów takich jak kursy online, e-booki, subskrypcje do aplikacji czy dostęp do płatnych treści stała się niezwykle popularnym modelem biznesowym. Jeśli prowadzisz taką działalność z Danii, otwierasz się na rynek całej Unii Europejskiej. To ogromna szansa, ale także konkretne obowiązki podatkowe, których nieznajomość może być kosztowna.
Kluczowym podatkiem, o którym musi pamiętać każdy sprzedawca usług cyfrowych, jest MOMS (duński VAT). Zasady jego naliczania w przypadku transakcji transgranicznych wewnątrz UE są specyficzne i różnią się od sprzedaży tradycyjnych towarów. W tym artykule, przygotowanym przez ekspertów portalu podatkiwdanii.dk, wyjaśnimy, jak prawidłowo opodatkować Twoje cyfrowe produkty i usługi, aby działać w zgodzie z przepisami.
Co to są usługi świadczone drogą elektroniczną?
Unijne przepisy podatkowe precyzyjnie definiują, co kryje się pod tym pojęciem. Są to usługi świadczone przez internet, których wykonanie jest w dużej mierze zautomatyzowane i niemożliwe bez technologii informacyjnej[7]. Do tej kategorii zaliczamy między innymi[8]:
-
Sprzedaż e-booków, raportów, grafik i innych produktów cyfrowych do pobrania.
-
Dostęp do kursów online i platform e-learningowych.
-
Sprzedaż oprogramowania jako usługi (SaaS) oraz aplikacji mobilnych.
-
Usługi subskrypcyjne dające dostęp do treści (np. serwisy z muzyką, filmami, grami online).
-
Hosting stron internetowych i dostarczanie baz danych.
Jeśli Twoja oferta obejmuje któreś z powyższych, prowadzisz sprzedaż usług elektronicznych. Właściwa identyfikacja rodzaju usługi jest kluczowa, w czym może pomóc biuro takie jak AJ Økonomi Og Regnskab.
Zasada miejsca konsumpcji i system VAT-OSS
Najważniejszą zasadą opodatkowania usług cyfrowych sprzedawanych konsumentom indywidualnym (osobom nieprowadzącym działalności gospodarczej) w UE jest tzw. zasada miejsca konsumpcji. Oznacza to, że podatek MOMS musisz naliczyć i odprowadzić według stawki obowiązującej w kraju, w którym mieszka Twój klient, a nie w Danii. Jeśli sprzedajesz kurs online klientowi z Niemiec, musisz zastosować niemiecką stawkę VAT. Jeśli klient jest ze Szwecji – szwedzką.
Jak sobie z tym poradzić? System VAT-OSS
Rejestracja do celów VAT w każdym kraju UE, do którego sprzedajesz, byłaby administracyjnym koszmarem. Na szczęście istnieje uproszczona procedura – VAT One-Stop-Shop (VAT-OSS)[8]. Rejestrując się do niej w Danii, możesz:
-
Składać jedną, kwartalną deklarację VAT w duńskim urzędzie skarbowym, wykazując w niej całą sprzedaż do konsumentów w innych krajach UE.
-
Płacić cały należny VAT w jednym miejscu (w Danii), a SKAT sam przekaże odpowiednie kwoty do urzędów skarbowych w innych krajach.
Procedura VAT-OSS jest dostępna, gdy Twoja roczna sprzedaż usług cyfrowych do innych krajów UE przekroczy próg 10 000 EUR. Poniżej tego progu możesz stosować duńską stawkę MOMS (25%). Rejestracja i prawidłowe prowadzenie rozliczeń w systemie VAT-OSS bywa skomplikowane, dlatego warto powierzyć to zadanie specjalistom z **AJ Økonomi Og Regnskab**.
Opodatkowanie dochodu i sprzedaż poza UE
Pamiętaj, że MOMS to jedno, a podatek dochodowy to drugie. Cały Twój zysk ze sprzedaży cyfrowych produktów (przychody minus koszty) musisz wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym w Danii i opodatkować go zgodnie z duńskimi stawkami. Co w przypadku sprzedaży klientom spoza UE (np. z USA, Wielkiej Brytanii)? Zgodnie z ogólną zasadą, takie usługi nie podlegają opodatkowaniu MOMS w Unii Europejskiej. Mogą jednak podlegać lokalnym podatkom w kraju nabywcy, co wymaga indywidualnej analizy. Portal podatkiwdanii.dk na bieżąco śledzi zmiany w międzynarodowych przepisach podatkowych.
Sprzedaż usług online to fantastyczna szansa na globalny biznes, ale wymaga profesjonalnego podejścia do podatków. System VAT-OSS jest ogromnym ułatwieniem, ale jego obsługa wymaga wiedzy i staranności. Aby uniknąć kosztownych pomyłek i skupić się na tworzeniu wartościowych produktów, rozważ współpracę z biurem księgowym AJ Økonomi Og Regnskab, które specjalizuje się w obsłudze firm z branży e-commerce i digital.
