Otrzymanie spadku lub darowizny w Danii wiąże się z koniecznością zapłaty specjalnego podatku, znanego jako „boafgift”. Jego wysokość zależy od stopnia pokrewieństwa ze zmarłym. Wyjaśniamy, kto musi zapłacić podatek od spadków w Danii, jakie są aktualne stawki i kto może liczyć na całkowite zwolnienie.
Kwestie związane z dziedziczeniem są często skomplikowane i emocjonalne. Duński system podatkowy w tym zakresie jest stosunkowo przejrzysty, ale kluczowe jest zrozumienie podstawowych zasad, aby uniknąć nieporozumień i prawidłowo rozliczyć się z urzędem skarbowym. Podatek od spadków i darowizn, czyli boafgift, jest naliczany od wartości netto majątku, który otrzymujesz po zmarłej osobie. Jego wysokość jest ściśle powiązana z relacją rodzinną, jaka łączyła Cię ze spadkodawcą.
Podatek od spadków w Danii – kto płaci i ile?
Wysokość podatku boafgift jest zróżnicowana i zależy od grupy podatkowej, do której należy spadkobierca. Duńskie prawo wyróżnia kilka kategorii, a przynależność do nich determinuje stawkę podatku. Warto zauważyć, że w Danii nie ma kwoty wolnej od podatku w takim sensie, jak w Polsce. Zamiast tego istnieje kwota odliczana od podstawy opodatkowania (bundfradrag), która w 2025 roku wynosi 333 100 DKK. Oznacza to, że podatek naliczany jest dopiero od nadwyżki ponad tę kwotę. Informacje na ten temat regularnie aktualizujemy na portalu podatkiwdanii.dk.
Stawki podatku boafgift w zależności od grupy:
-
Małżonkowie i zarejestrowani partnerzy: Ta grupa jest całkowicie zwolniona z podatku od spadków. Oznacza to, że dziedzicząc po swoim zmarłym mężu lub żonie, nie zapłacisz ani korony boafgift. To ważna zasada chroniąca stabilność finansową owdowiałej osoby.
-
Najbliższa rodzina (stawka 15%): Do tej grupy należą dzieci (biologiczne i adoptowane), wnuki, prawnuki, pasierbowie, rodzice oraz osoby, z którymi zmarły mieszkał przez ostatnie 2 lata przed śmiercią. Płacą oni podatek w wysokości 15% od wartości spadku przekraczającej kwotę odliczenia (bundfradrag).
-
Dalsza rodzina i osoby niespokrewnione (stawka 15% + 25%): Wszyscy pozostali spadkobiercy, tacy jak rodzeństwo, siostrzeńcy, bratanice, kuzyni, przyjaciele czy konkubenci (nie spełniający warunku wspólnego zamieszkania), płacą podatek dwustopniowo. Najpierw od wartości spadku (po odliczeniu bundfradrag) naliczane jest 15% boafgift. Następnie od kwoty, która pozostaje po zapłaceniu tego pierwszego podatku, naliczany jest dodatkowy podatek (tillægsboafgift) w wysokości 25%. Efektywna stawka podatkowa wynosi w tym przypadku około 36,25%. Złożoność tych obliczeń sprawia, że pomoc ekspertów z AJ Økonomi Og Regnskab jest często niezbędna.
Jak obliczany jest podatek od spadków w Danii?
Proces jest wieloetapowy. Najpierw ustala się wartość całego majątku zmarłego (aktywa) i odejmuje od niej wszystkie długi (pasywa). W ten sposób otrzymujemy masę spadkową netto. Następnie od tej kwoty odejmuje się wspomniane wcześniej odliczenie (bundfradrag). Dopiero od tak obliczonej podstawy opodatkowania naliczany jest podatek według stawek właściwych dla poszczególnych spadkobierców. Procesem tym zarządza sąd (skifteretten), który nadzoruje prawidłowy podział majątku i pobór podatku. Warto wiedzieć, że to na masie spadkowej, a nie na spadkobiercach, ciąży obowiązek zapłaty podatku, zanim środki zostaną wypłacone.
Wielu Polaków pracujących i mieszkających w Danii zastanawia się, jak te przepisy mają się do dziedziczenia majątku w Polsce. Kwestie te regulują umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zazwyczaj nieruchomość jest opodatkowana w kraju położenia, a inne składniki majątku w kraju rezydencji zmarłego. Jak radzą specjaliści z AJ Økonomi Og Regnskab, w przypadku dziedziczenia transgranicznego konsultacja podatkowa jest absolutnie konieczna. Na portalu podatkiwdanii.dk staramy się przybliżać te skomplikowane zagadnienia w przystępny sposób.
Planowanie spadkowe w Danii
Chociaż temat śmierci jest trudny, odpowiednie planowanie spadkowe może znacznie zmniejszyć obciążenia podatkowe dla Twoich bliskich. Sporządzenie testamentu, rozważenie darowizn za życia czy założenie ubezpieczenia na życie to tylko niektóre z narzędzi, które mogą pomóc. Dzięki temu możesz mieć pewność, że Twój majątek trafi do właściwych osób w możliwie najbardziej optymalny podatkowo sposób. Jeśli potrzebujesz wsparcia w tym zakresie, zespół AJ Økonomi Og Regnskab oferuje kompleksowe doradztwo w planowaniu sukcesji i optymalizacji boafgift.
