Prezent od firmy to doskonały sposób na docenienie zaangażowania pracownika i budowanie pozytywnej atmosfery w zespole. Jednak duński urząd skarbowy (SKAT) bardzo precyzyjnie określa, które darowizny dla pracowników są wolne od podatku, a które należy traktować jako dochód podlegający opodatkowaniu. Znajomość tych zasad jest kluczowa dla każdego pracodawcy.
Chcesz podarować pracownikom upominek na święta, z okazji jubileuszu firmy lub ważnego wydarzenia w ich życiu prywatnym? To świetny pomysł. Musisz jednak pamiętać, że z perspektywy duńskiego fiskusa niemal każde świadczenie od pracodawcy dla pracownika jest co do zasady traktowane jako część wynagrodzenia. Na szczęście istnieją jasno określone wyjątki i limity kwotowe, które pozwalają na przekazywanie prezentów bez obciążeń podatkowych.
Prezenty dla pracowników – kiedy są wolne od podatku?
Aby uniknąć opodatkowania prezentu, jego wartość nie może przekroczyć określonych przez SKAT limitów. Istnieje kilka różnych „progów”, które mają zastosowanie w zależności od okazji i charakteru upominku. W AJ Økonomi Og Regnskab często doradzamy firmom, jak planować budżet na świadczenia pracownicze, by mieścić się w tych limitach.
Prezenty świąteczne (Julegaver)
To najpopularniejsza forma upominków dla pracowników. Pracodawca może wręczyć pracownikom prezenty świąteczne o łącznej wartości do 900 DKK (stawka na 2024/2025 rok) bez żadnych konsekwencji podatkowych dla obdarowanego. Co ważne, prezent nie może być w formie gotówki ani bonu podarunkowego, który można wymienić na gotówkę. Jeśli wartość prezentu przekroczy 900 DKK, cała kwota (a nie tylko nadwyżka) staje się opodatkowanym dochodem pracownika.
Drobne upominki okolicznościowe (Lejlighedsgaver)
SKAT dopuszcza również wręczanie drobnych prezentów z okazji szczególnych wydarzeń w życiu prywatnym pracownika, takich jak ślub, narodziny dziecka, okrągłe urodziny czy jubileusz pracy. Limity na takie prezenty są zazwyczaj wyższe niż na upominki świąteczne i zależą od zwyczajów panujących w danej firmie. Muszą to być jednak kwoty uznawane za „stosowne”. Zawsze warto mieć wewnętrzny regulamin określający te zasady. Portal podatkiwdanii.dk regularnie aktualizuje informacje o interpretacjach urzędu w tym zakresie.
Roczny limit bagatelny na inne świadczenia
Oprócz prezentów świątecznych i okolicznościowych, istnieje również ogólny roczny limit na inne, drobne świadczenia związane z pracą, który wynosi 1300 DKK (stawka na 2024/2025 rok). W ramach tego limitu mogą mieścić się np. kawa, owoce, gazety w biurze czy drobne upominki niebędące prezentami świątecznymi. Jeśli łączna wartość tych świadczeń w roku przekroczy 1300 DKK, całość staje się opodatkowana. Wartość prezentu świątecznego (do 900 DKK) nie wlicza się do tego limitu.
Jak pracodawca powinien rozliczać prezenty?
Obowiązkiem pracodawcy jest monitorowanie wartości przekazywanych pracownikom prezentów i świadczeń. Jeśli wartość prezentu przekroczy obowiązujący limit, pracodawca musi doliczyć tę kwotę do wynagrodzenia pracownika, wykazać ją w systemie e-Indkomst i odprowadzić od niej zaliczkę na podatek (A-skat) oraz składkę na rynek pracy (AM-bidrag). Zaniedbanie tego obowiązku może skutkować odpowiedzialnością karno-skarbową. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab zapewnia kompleksową obsługę płacową, dbając o prawidłowe rozliczenie wszelkich świadczeń.
Prezenty dla pracowników to ważny element kultury organizacyjnej. Planując je, warto jednak pamiętać o duńskich przepisach podatkowych, aby miły gest nie zamienił się w nieoczekiwany problem podatkowy dla pracownika. Trzymanie się ustalonych przez SKAT limitów zapewnia spokój i pewność, że wszystko odbywa się zgodnie z prawem. W razie wątpliwości, warto sięgnąć po rzetelną wiedzę dostępną na portalu podatkiwdanii.dk.
