Coraz więcej Polaków, którzy przepracowali część życia w Danii, decyduje się spędzić w tym kraju emeryturę, pobierając jednocześnie świadczenia z polskiego ZUS i duńskiego systemu emerytalnego. Sytuacja ta rodzi jednak ważne pytanie: gdzie i jak należy opodatkować polską emeryturę, będąc duńskim rezydentem podatkowym? Kluczem do odpowiedzi jest polsko-duńska umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Zasada jest prosta: jeśli jesteś rezydentem podatkowym Danii, czyli masz tu swoje centrum interesów życiowych, musisz rozliczać się z duńskim urzędem skarbowym (SKAT) ze wszystkich swoich dochodów, również tych uzyskanych za granicą, w tym z polskiej emerytury. Jednak umowa międzynarodowa ma na celu zapobieżenie sytuacji, w której ten sam dochód byłby w pełni opodatkowany w obu krajach. Niestety, w przypadku emerytur, umowa ta nie eliminuje całkowicie podwójnego obciążenia.
Emerytura opodatkowana w obu krajach
Zgodnie z Artykułem 17 ustęp 1 Konwencji między Polską a Danią w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, emerytury i inne podobne świadczenia wypłacane osobie mającej miejsce zamieszkania w jednym państwie (w Danii) z tytułu wcześniejszego zatrudnienia, **mogą być opodatkowane w obu państwach**[5].
Co to oznacza w praktyce?
Oznacza to, że zarówno polski organ rentowy (ZUS), jak i duński urząd skarbowy (SKAT) mają prawo pobrać podatek od Twojej polskiej emerytury.
-
W Polsce: ZUS, jako płatnik, pobierze zaliczkę na polski podatek dochodowy od wypłacanego świadczenia.
-
W Danii: Jako duński rezydent podatkowy, masz obowiązek zadeklarować polską emeryturę w swoim rocznym zeznaniu podatkowym (årsopgørelse). Zostanie ona doliczona do Twoich pozostałych duńskich dochodów i opodatkowana według duńskiej skali podatkowej.
Taka sytuacja na pierwszy rzut oka wygląda na jawne podwójne opodatkowanie. Jednak umowa przewiduje mechanizm, który ma temu zapobiec. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe, a w razie wątpliwości eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab oferują swoje wsparcie.
Metoda proporcjonalnego odliczenia – jak uniknąć podwójnego podatku?
Aby wyeliminować podwójne opodatkowanie, stosuje się tzw. **metodę proporcjonalnego odliczenia (lub zaliczenia)**. Polega ona na tym, że podatek zapłacony w Polsce od polskiej emerytury zostanie odliczony od podatku należnego od tej samej emerytury w Danii[5].
Jak to działa krok po kroku?
-
Deklarujesz w duńskim zeznaniu podatkowym kwotę polskiej emerytury brutto.
-
SKAT oblicza, jaki duński podatek przypada na ten dochód.
-
Od obliczonego duńskiego podatku odliczasz kwotę podatku, który został już zapłacony w Polsce.
-
Do zapłaty w Danii pozostaje tylko ewentualna różnica.
Dzięki tej metodzie, efektywnie płacisz podatek według wyższej, duńskiej stawki, ale nie płacisz go podwójnie. Aby móc skorzystać z tego odliczenia, musisz posiadać dokumenty potwierdzające wysokość podatku zapłaconego w Polsce. Prawidłowe zastosowanie tej metody jest kluczowe, o czym regularnie przypominamy na portalu podatkiwdanii.dk.
Otrzymywanie emerytury z dwóch krajów wiąże się z dodatkowymi obowiązkami sprawozdawczymi. Kluczowe jest rzetelne deklarowanie zagranicznych dochodów w Danii i korzystanie z mechanizmów unikania podwójnego opodatkowania. Proces ten może wydawać się skomplikowany, dlatego warto rozważyć skorzystanie z pomocy profesjonalnego doradcy podatkowego. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab posiada doświadczenie w rozliczeniach dochodów międzynarodowych, zapewniając spokój i bezpieczeństwo podatkowe na emeryturze. Warto także śledzić portal podatkiwdanii.dk, by być na bieżąco z interpretacjami przepisów.
