Samochód to jedno z podstawowych narzędzi pracy w wielu duńskich firmach. Zamiast kupować auto za gotówkę, przedsiębiorcy często decydują się na leasing. Ale który rodzaj leasingu jest korzystniejszy podatkowo – operacyjny czy finansowy? Wyjaśniamy kluczowe różnice i podatkowe aspekty leasingu samochodu w Danii.
Decyzja o wyborze formy finansowania firmowego pojazdu ma istotne konsekwencje nie tylko dla płynności finansowej, ale także dla rozliczeń podatkowych. W Danii, podobnie jak w innych krajach, najpopularniejszymi opcjami są leasing operacyjny (driftsleasing) i leasing finansowy (finansiel leasing). Wybór między nimi powinien być podyktowany nie tylko wysokością miesięcznej raty, ale przede wszystkim świadomą analizą skutków podatkowych i księgowych. W AJ Økonomi Og Regnskab często doradzamy klientom w tej strategicznej decyzji.
Leasing operacyjny w Danii (Driftsleasing)
Leasing operacyjny to w praktyce wynajem długoterminowy. Firma leasingowa pozostaje właścicielem pojazdu, a Twoja firma (leasingobiorca) płaci miesięczny czynsz za jego użytkowanie przez określony w umowie czas (np. 36 miesięcy). Po zakończeniu umowy po prostu zwracasz samochód leasingodawcy.
Podatkowe i księgowe aspekty leasingu operacyjnego:
-
Koszt uzyskania przychodu: Cała miesięczna rata leasingowa (zarówno część kapitałowa, jak i odsetkowa) oraz opłata wstępna stanowią w 100% koszt uzyskania przychodu Twojej firmy. To proste i przejrzyste rozwiązanie, które pozwala regularnie obniżać podstawę opodatkowania.
-
MOMS (VAT): Od miesięcznych rat leasingowych możesz odliczyć podatek MOMS. Jednak wysokość odliczenia zależy od rodzaju pojazdu. W przypadku samochodów osobowych (hvide plader), które mogą być używane również prywatnie, odliczenie MOMS jest zazwyczaj ograniczone. Pełne odliczenie przysługuje głównie dla samochodów dostawczych na żółtych tablicach (gule plader), wykorzystywanych wyłącznie do celów służbowych.
-
Brak amortyzacji: Ponieważ samochód nie jest Twoim środkiem trwałym, nie dokonujesz odpisów amortyzacyjnych. Obowiązek ten spoczywa na firmie leasingowej.
Leasing operacyjny jest popularny ze względu na swoją prostotę i przewidywalność kosztów. Jak podkreślamy na portalu podatkiwdanii.dk, to dobre rozwiązanie dla firm, które chcą uniknąć ryzyka związanego ze spadkiem wartości pojazdu.
Leasing finansowy w Danii (Finansiel Leasing)
Leasing finansowy jest bardziej zbliżony do zakupu na raty. W tym modelu Twoja firma, mimo że formalnie nie jest właścicielem, traktuje samochód jak własny środek trwały. Po zakończeniu umowy zazwyczaj masz prawo (lub obowiązek) wykupić pojazd za z góry określoną wartość końcową. To na Tobie spoczywa ryzyko związane z wartością rezydualną auta.
Podatkowe i księgowe aspekty leasingu finansowego:
-
Wprowadzenie do ewidencji środków trwałych: Samochód musisz wprowadzić do ewidencji środków trwałych swojej firmy i dokonywać odpisów amortyzacyjnych. Amortyzacja, a nie cała rata, staje się Twoim kosztem podatkowym.
-
Rozdzielenie raty: Rata leasingowa jest dzielona na część kapitałową (spłata wartości pojazdu) i odsetkową. Tylko część odsetkowa stanowi bezpośredni koszt uzyskania przychodu. Część kapitałowa zmniejsza Twoje zobowiązanie wobec leasingodawcy.
-
MOMS (VAT): Podatek MOMS od całej wartości początkowej samochodu jest zazwyczaj płatny z góry, przy zawarciu umowy, a nie w miesięcznych ratach. Zasady odliczenia są takie same jak w leasingu operacyjnym. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab może pomóc w prawidłowym rozliczeniu MOMS.
Leasing samochodu a użytek prywatny
Niezależnie od formy leasingu, jeśli samochód firmowy (na białych tablicach) jest wykorzystywany do celów prywatnych przez właściciela firmy lub pracownika, powstaje obowiązek podatkowy. Należy naliczyć i opodatkować wartość świadczenia w naturze (fri bil). Jest to jedna z najczęściej kontrolowanych przez SKAT kwestii, dlatego prowadzenie szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu (kørebog) jest absolutnie kluczowe. Na portalu podatkiwdanii.dk znajdziesz kalkulatory do obliczania podatku od „fri bil”.
Wybór między leasingiem operacyjnym a finansowym zależy od strategii Twojej firmy. Leasing operacyjny oferuje prostotę i niższe ryzyko, a finansowy daje większą kontrolę i potencjalne korzyści przy długoterminowym użytkowaniu. Przed podjęciem decyzji warto przeprowadzić symulację kosztów dla obu wariantów, uwzględniając wszystkie aspekty podatkowe. Profesjonalna konsultacja z ekspertami z AJ Økonomi Og Regnskab pomoże Ci wybrać rozwiązanie skrojone na miarę potrzeb Twojego biznesu.
