W dzisiejszych czasach atrakcyjne wynagrodzenie to nie wszystko. Na konkurencyjnym duńskim rynku pracy coraz większą rolę odgrywają benefity pozapłacowe, które realnie podnoszą komfort życia pracowników. Służbowy telefon do użytku prywatnego, nowy komputer, a może ekologiczny rower na dojazdy do biura? Takie świadczenia, często oferowane w ramach leasingu, są świetnym narzędziem motywacyjnym. Ale jak to działa od strony podatkowej dla pracownika i pracodawcy?
Duński system podatkowy precyzyjnie reguluje kwestie świadczeń pracowniczych, określanych mianem `personalegoder`. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe zarówno dla pracodawcy, który chce stworzyć atrakcyjny pakiet benefitów, jak i dla pracownika, który chce uniknąć niemiłej niespodzianki w postaci dodatkowego podatku. W tym artykule, przygotowanym przez redakcję podatkiwdanii.dk, rozwiewamy najważniejsze wątpliwości.
Personalegoder – co do zasady, jest to Twój dochód
Podstawowa zasada duńskiego prawa podatkowego jest prosta: każde dobro lub usługa o wartości ekonomicznej, które otrzymujesz od swojego pracodawcy, jest traktowane jako część Twojego wynagrodzenia. Oznacza to, że od wartości rynkowej takiego świadczenia musisz zapłacić podatek dochodowy (A-skat) oraz składkę na rynek pracy (AM-bidrag), dokładnie tak samo jak od pensji w gotówce.
Istnieją jednak ważne wyjątki od tej reguły. Duński ustawodawca, chcąc promować pewne rozwiązania i uprościć system, wprowadził specjalne zasady dla najpopularniejszych benefitów oraz ogólny limit dla drobnych świadczeń. To właśnie w tych wyjątkach kryje się cała atrakcyjność programów leasingu pracowniczego. Wdrożenie takich systemów w firmie wymaga jednak dobrej znajomości przepisów, w czym często pomagają eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab.
Telefon, internet i komputer – opodatkowany ryczałt
Najpopularniejszym benefitem jest bez wątpienia telefon służbowy, z którego pracownik może korzystać również prywatnie. W tym przypadku nie opodatkowuje się faktycznej wartości rozmów prywatnych. Zamiast tego, pracownikowi dolicza się do dochodu stały, roczny ryczałt. Jeśli pracodawca zapewnia również domowe łącze internetowe, ryczałt ten pokrywa oba świadczenia. Jeśli pracownik ma tylko jedno z nich, nadal płaci pełny ryczałt. To uproszczenie jest korzystne dla obu stron.
Inaczej wygląda sytuacja z komputerem (laptopem) udostępnionym do pracy w domu. Jeśli jest on niezbędny do wykonywania obowiązków służbowych, jego prywatne wykorzystanie jest całkowicie zwolnione z podatku.
Bruttolønsordning – leasing w zamian za niższą pensję
Bardzo popularnym w Danii mechanizmem finansowania droższych benefitów, takich jak markowy rower czy wysokiej klasy sprzęt elektroniczny, jest `bruttolønsordning` (schemat wynagrodzenia brutto). Jak to działa? Pracownik dobrowolnie zgadza się na obniżenie swojego wynagrodzenia brutto o miesięczną ratę leasingową za dany sprzęt. W zamian pracodawca udostępnia mu ten sprzęt do użytku.
Korzyść dla pracownika polega na tym, że „płaci” on za benefit z nieopodatkowanej części swojej pensji. Efektywny koszt benefitu jest więc znacznie niższy, niż gdyby miał go kupić za gotówkę z pensji netto. Pracodawca zyskuje zadowolonego pracownika, a koszt leasingu jest dla firmy w pełni kosztem uzyskania przychodu. To rozwiązanie win-win, które zyskuje na popularności. Na portalu podatkiwdanii.dk znajdziesz więcej przykładów. Wdrożenie takiego schematu wymaga jednak starannego przygotowania umów, w czym pomóc może AJ Økonomi Og Regnskab, dbając o zgodność z prawem. Filozofia AJ Økonomi Og Regnskab opiera się na szukaniu optymalnych i bezpiecznych rozwiązań dla firm i ich pracowników.
