Płacenie podatków od przychodu to amatorszczyzna. Profesjonalista płaci podatek od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty. W prowadzeniu jednoosobowej działalności w Danii (Enkeltmandsvirksomhed) umiejętne zarządzanie kosztami jest kluczem do rentowności. Co SKAT pozwala odliczyć w 2026 roku?
W podatkiwdanii.dk przypominamy złotą zasadę duńskiego prawa podatkowego: Koszt musi służyć „uzyskaniu, zabezpieczeniu i utrzymaniu” przychodu. Wszystko, co jest prywatne, odpada.
Koszty operacyjne (Driftsomkostninger)
To wydatki, bez których Twoja firma nie mogłaby funkcjonować. Są one w 100% odliczalne. * Towary i materiały: Wszystko, co kupujesz, by sprzedać lub zużyć w usłudze. * Czynsz za biuro/magazyn: Wynajem lokalu komercyjnego. * Księgowość i porady prawne: Faktura od AJ Økonomi Og Regnskab jest Twoim kosztem! * Reklama i marketing: Strona www, wizytówki, reklamy na Facebooku.
Koszty reprezentacji – uwaga na limit!
Chcesz zabrać klienta na obiad? W 2026 roku koszty reprezentacji (restauracja, prezenty dla kontrahentów, tytoń, alkohol) są odliczalne tylko w 25%. Przykład: Zapłaciłeś 1000 DKK za kolację z klientem. W kosztach podatkowych uwzględnisz tylko 250 DKK. Reszta to Twój prywatny wydatek w oczach SKAT. Ważne: Na rachunku musisz napisać, z kim jadłeś i w jakim celu biznesowym.
Mieszane wydatki (Prywatne/Firmowe)
Najwięcej problemów sprawiają koszty na styku życia i pracy: * Telefon i Internet: Jeśli firma jest zarejestrowana w domu, możesz odliczyć koszty internetu, ale będziesz musiał doliczyć podatek od mediów (ok. 3.200 DKK rocznie) do swojego dochodu osobistego. * Samochód prywatny do celów firmowych: Nie wrzucasz paliwa w koszty! Zamiast tego wypłacasz sobie z firmy nieopodatkowaną kilometrówkę (Skattefri kørselsgodtgørelse) według stawek państwowych (ok. 3,79 DKK/km w 2026 roku).
Małe sprzęty (Småanskaffelser)
W 2026 roku sprzęty o wartości jednostkowej poniżej 33.100 DKK (limit waloryzowany) można „wrzucić w koszty” jednorazowo w roku zakupu. Drogie maszyny (powyżej tego limitu) muszą być amortyzowane przez kilka lat, co oznacza, że odliczasz je po kawałku (zazwyczaj 25% wartości rocznie).
Prowadzenie ewidencji kosztów w 2026 roku musi być cyfrowe. Paragony blakną, pliki w chmurze – nie. W AJ Økonomi Og Regnskab zapewniamy nowoczesne narzędzia do skanowania faktur, dzięki czemu żaden koszt Ci nie umknie.
