Dania, z jej stabilną gospodarką i przyjaznym otoczeniem biznesowym, jest atrakcyjnym rynkiem dla zagranicznych inwestorów. Jednym ze sposobów na wejście na duński rynek jest założenie oddziału (po duńsku: „filial”). Wyjaśniamy, czym jest oddział, jak przebiega jego rejestracja i jakie obowiązki podatkowe się z tym wiążą.
Twoja firma odnosi sukcesy w kraju macierzystym i widzisz potencjał dla swoich produktów lub usług w Danii? Zanim podejmiesz decyzję o pełnej ekspansji i założeniu nowej duńskiej spółki (np. ApS), warto rozważyć formę pośrednią, jaką jest oddział. Oddział nie jest osobną firmą, ale stanowi integralną część istniejącego przedsiębiorstwa zagranicznego. To pozwala na prowadzenie działalności w Danii pod tą samą, rozpoznawalną marką, ale wiąże się ze specyficznymi wymogami prawnymi i podatkowymi.
Czym jest oddział (filial) i kiedy warto go założyć?
Oddział (filial) to wyodrębniona organizacyjnie część przedsiębiorstwa macierzystego, która wykonuje działalność gospodarczą na terytorium Danii. Kluczową cechą oddziału jest brak odrębnej osobowości prawnej. Oznacza to, że za wszystkie zobowiązania duńskiego oddziału (długi, umowy, podatki) odpowiada w pełni i bez ograniczeń zagraniczna spółka matka. Decyzja o założeniu oddziału jest często podejmowana przez firmy, które chcą na stałe zaistnieć na duńskim rynku, zatrudniać lokalnych pracowników i budować bazę klientów, ale nie są jeszcze gotowe na założenie nowej spółki kapitałowej. Jak podkreślają eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab, jest to rozwiązanie wymagające starannego przygotowania.
Główne cechy duńskiego oddziału:
-
Brak osobowości prawnej: Oddział jest częścią firmy zagranicznej.
-
Pełna odpowiedzialność spółki matki: Firma macierzysta odpowiada całym swoim majątkiem za zobowiązania oddziału.
-
Konieczność powołania zarządcy: Każdy oddział musi mieć wyznaczonego zarządcę (filialbestyrer), który jest odpowiedzialny za bieżące prowadzenie spraw w Danii i jest kontaktem dla duńskich urzędów.
-
Wymóg rejestracji: Oddział musi zostać zarejestrowany w Duńskiej Agencji Biznesu (Erhvervsstyrelsen).
Rejestracja oddziału w Danii krok po kroku
Proces rejestracji oddziału jest sformalizowany i wymaga przygotowania szeregu dokumentów, które muszą być przetłumaczone na język duński przez tłumacza przysięgłego. Na portalu podatkiwdanii.dk znajdziesz szczegółowe checklisty.
-
Przygotowanie dokumentacji firmy macierzystej: Należy zgromadzić m.in. aktualny odpis z rejestru handlowego spółki matki, jej statut lub umowę spółki oraz dowód istnienia (np. certyfikat z urzędu).
-
Powołanie zarządcy oddziału (filialbestyrer): Należy formalnie powołać osobę, która będzie zarządzać oddziałem. Musi to być osoba fizyczna, która może, ale nie musi, mieszkać w Danii.
-
Złożenie wniosku w Erhvervsstyrelsen: Rejestracji dokonuje się online poprzez platformę Virk.dk. Do wniosku należy dołączyć przetłumaczone dokumenty firmy macierzystej oraz protokół z decyzją o powołaniu oddziału i jego zarządcy. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab oferuje wsparcie w całym procesie rejestracyjnym.
-
Rejestracja do celów podatkowych: Po uzyskaniu numeru CVR dla oddziału, należy go zarejestrować jako podatnika (np. do MOMS) w urzędzie skarbowym.
Obowiązki podatkowe i księgowe oddziału
Mimo braku osobowości prawnej, oddział jest traktowany jako stały zakład (fast driftssted) dla celów podatkowych w Danii. Oznacza to, że zyski wygenerowane przez oddział podlegają opodatkowaniu w Danii stawką podatku CIT (obecnie 22%). Oddział ma obowiązek prowadzenia oddzielnej księgowości dla swojej duńskiej działalności oraz sporządzania i składania rocznego zeznania podatkowego w Danii. Dodatkowo, co roku do Duńskiej Agencji Biznesu należy składać przetłumaczone sprawozdanie finansowe całej spółki macierzystej. Prawidłowe prowadzenie księgowości oddziału jest kluczowe, a specjaliści z AJ Økonomi Og Regnskab mają w tym zakresie bogate doświadczenie.
Założenie oddziału w Danii to poważna decyzja strategiczna. To skuteczny sposób na zaistnienie na rynku, ale wymaga starannego planowania i zrozumienia lokalnych przepisów. Jeśli rozważasz taką formę ekspansji, warto skonsultować się z ekspertami. Rzetelne informacje dostępne na podatkiwdanii.dk oraz profesjonalne doradztwo prawne i księgowe pomogą Ci sprawnie przejść przez cały proces i uniknąć kosztownych błędów.
