Inwestowanie na giełdzie staje się coraz bardziej dostępne i popularne. Jeśli mieszkasz i pracujesz w Danii, możesz pomnażać swoje oszczędności na duńskim lub światowym rynku kapitałowym. Musisz jednak pamiętać, że wszystkie zyski z inwestycji podlegają opodatkowaniu. Zrozumienie zasad jest kluczowe, aby uniknąć błędów i nieprzyjemnych niespodzianek.
Duński system podatkowy precyzyjnie reguluje kwestie dochodów kapitałowych. Niezależnie od tego, czy inwestujesz w akcje duńskich firm, zagranicznych gigantów technologicznych, czy fundusze ETF, każdy zysk zrealizowany ze sprzedaży papierów wartościowych oraz każda otrzymana dywidenda muszą zostać zaraportowane do duńskiego urzędu skarbowego (SKAT). Jak podkreślają eksperci z podatkiwdanii.dk, świadomość obowiązków podatkowych to fundament odpowiedzialnego inwestowania. Dobra wiadomość jest taka, że duńskie banki i platformy inwestycyjne automatycznie zgłaszają większość transakcji do SKAT, ale Twoim obowiązkiem jest weryfikacja tych danych.
Podatek od zysków z akcji (Aktieindkomst)
W Danii dochody z inwestycji w akcje notowane na giełdzie (zarówno zyski ze sprzedaży, jak i dywidendy) są opodatkowane w ramach specjalnej kategorii o nazwie „aktieindkomst”. System ten charakteryzuje się dwoma progami podatkowymi. Oznacza to, że stawka podatku zależy od łącznej kwoty Twoich dochodów kapitałowych w danym roku podatkowym.
Stawki podatkowe w 2025 roku:
Stawki podatku od dochodu z akcji są progresywne, ale mają tylko dwa progi, co upraszcza system[8]:
-
27% – dla dochodów do kwoty 61 500 DKK rocznie (limit na 2024 rok, może ulec niewielkiej korekcie).
-
42% – od każdej nadwyżki powyżej kwoty 61 500 DKK rocznie[9].
Ważna informacja dla małżeństw: limit 61 500 DKK jest podwójny i wynosi 123 000 DKK. Jeśli jeden z małżonków nie wykorzysta swojego progu, drugi może z niego skorzystać. Jeśli masz wątpliwości, jak obliczyć swój podatek, warto skonsultować się z doradcą, takim jak AJ Økonomi Og Regnskab.
Jak rozliczyć zyski z inwestycji?
Rozliczenia dokonuje się w rocznym zeznaniu podatkowym (Årsopgørelse). Jeśli korzystasz z usług duńskiego brokera lub banku, dane o Twoich zyskach, stratach i dywidendach powinny pojawić się automatycznie w Twoim zeznaniu. Jednak jeśli inwestujesz przez zagraniczną platformę (np. Revolut, eToro, Degiro), musisz samodzielnie zaraportować wszystkie transakcje do SKAT. To kluczowy obowiązek, o którym wielu początkujących inwestorów zapomina. Portal podatkiwdanii.dk oferuje poradniki, jak krok po kroku uzupełnić te informacje w systemie TastSelv.
Akzjesparekonto (ASK) – konto oszczędnościowe na akcje
Dla osób, które chcą uprościć swoje rozliczenia podatkowe i potencjalnie zapłacić niższy podatek, duński rząd wprowadził specjalny rodzaj konta inwestycyjnego – „aktiesparekonto”.
Główną zaletą ASK jest niższy, ryczałtowy podatek, który wynosi 17% od zysku. Podatek jest pobierany co roku od wartości zysku na koncie (tzw. podatek od niezrealizowanych zysków), a nie dopiero w momencie sprzedaży akcji. Konto ma limit wpłat (w 2024 roku wynosił 135 900 DKK). To świetne rozwiązanie dla początkujących i długoterminowych inwestorów. Nawet korzystając z ASK, warto upewnić się, że wszystko jest poprawnie rozliczone, w czym może pomóc profesjonalne biuro, takie jak AJ Økonomi Og Regnskab.
