Prowadzisz firmę w Danii i korzystasz z usług zagranicznych dostawców – na przykład programistów z Polski, konsultantów z Niemiec czy usług reklamowych od Google lub Facebooka? Musisz wiedzieć, jak prawidłowo rozliczyć podatek VAT od takich transakcji, aby uniknąć problemów z duńskim urzędem skarbowym.
Kiedy duńska firma kupuje usługę od firmy z innego kraju, standardowe zasady fakturowania VAT nie mają zastosowania. Zamiast tego wchodzi w grę mechanizm zwany „odwrotnym obciążeniem” (po duńsku „omvendt betalingspligt”). Oznacza to, że obowiązek obliczenia i zapłaty podatku VAT zostaje przeniesiony ze sprzedawcy na nabywcę. To Ty, jako duński przedsiębiorca, jesteś odpowiedzialny za rozliczenie VAT w Danii.
Na czym polega odwrotne obciążenie VAT (omvendt betalingspligt)?
Mechanizm odwrotnego obciążenia został wprowadzony, aby uprościć handel międzynarodowy usługami i zapobiegać oszustwom podatkowym. Zasada jest prosta: zagraniczny dostawca wystawia Ci fakturę bez naliczonego podatku VAT (z adnotacją „reverse charge” lub podobną), a Ty jako nabywca musisz samodzielnie obliczyć duński VAT (standardowo 25%) od tej transakcji i zadeklarować go w swoim rozliczeniu.
Zasada ta ma zastosowanie zarówno przy zakupie usług od firm z innych krajów Unii Europejskiej, jak i z krajów spoza UE (np. USA). Poprawne stosowanie tych przepisów jest kluczowe, a w razie wątpliwości warto skonsultować się z biurem rachunkowym. Eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab posiadają bogate doświadczenie w rozliczaniu transakcji międzynarodowych.
Jak rozliczyć import usług w deklaracji VAT – krok po kroku
Rozliczenie importu usług odbywa się w Twojej okresowej deklaracji VAT (momsindberetning), którą składasz przez portal TastSelv Erhverv. Proces ten, choć na początku może wydawać się skomplikowany, jest logiczny i w większości przypadków neutralny podatkowo.
Załóżmy, że kupiłeś usługę konsultingową od niemieckiej firmy za 1000 EUR (czyli ok. 7500 DKK).
-
Oblicz duński VAT: Obliczasz 25% VAT od wartości netto usługi. 7500 DKK * 25% = 1875 DKK.
-
Wpisz VAT należny (Salgsmoms): W swojej deklaracji VAT, w rubryce „Moms af ydelser købt i udlandet” (VAT od usług kupionych za granicą), wpisujesz obliczoną kwotę 1875 DKK. Jest to VAT, który „sprzedajesz” sam sobie – czyli VAT należny.
-
Wpisz VAT naliczony (Købsmoms): Jednocześnie, w rubryce „Købsmoms” (VAT naliczony, czyli podatek od zakupów), również wpisujesz kwotę 1875 DKK. Traktujesz to jako standardowy VAT od firmowego zakupu, który masz prawo odliczyć.
Jaki jest efekt końcowy?
Ponieważ wpisujesz tę samą kwotę zarówno po stronie VAT-u należnego (do zapłaty), jak i naliczonego (do odliczenia), efekt dla Twojego rozliczenia jest zerowy (1875 DKK – 1875 DKK = 0). Transakcja jest więc neutralna podatkowo, pod warunkiem, że Twoja firma ma pełne prawo do odliczania VAT od swoich zakupów. Cenne wskazówki i poradniki na ten temat publikuje portal podatkiwdanii.dk.
Prawidłowe rozliczanie importu usług to obowiązek każdego duńskiego przedsiębiorcy działającego na arenie międzynarodowej. Mechanizm odwrotnego obciążenia, choć wymaga zrozumienia, jest standardową procedurą. Pamiętaj, aby zawsze informować swoich zagranicznych dostawców o swoim numerze CVR, aby mogli wystawić Ci fakturę bez VAT. Jeśli potrzebujesz wsparcia w prowadzeniu księgowości i rozliczeniach VAT, zespół AJ Økonomi Og Regnskab jest do Twojej dyspozycji, zapewniając zgodność Twojej firmy z duńskimi przepisami podatkowymi.
