Praca z domu staje się coraz popularniejsza również w Danii. Prowadzenie działalności gospodarczej we własnym mieszkaniu lub domu może być wygodne, ale czy wiesz, że może również przynieść korzyści podatkowe? Duński urząd skarbowy (SKAT) pozwala na odliczenie kosztów związanych z domowym biurem, ale pod bardzo rygorystycznymi warunkami.
Możliwość odliczenia wydatków na „hjemmekontor” (biuro domowe) to atrakcyjna opcja dla wielu przedsiębiorców i freelancerów. Pozwala ona na zaliczenie części domowych rachunków do kosztów firmowych, co obniża podstawę opodatkowania i w efekcie sam podatek. Jednak SKAT podchodzi do tej ulgi bardzo ostrożnie, chcąc mieć pewność, że odliczenia nie obejmują wydatków o charakterze prywatnym. Jak podkreślają eksperci z portalu podatkiwdanii.dk, kluczem do sukcesu jest spełnienie twardych kryteriów dotyczących samego pomieszczenia biurowego.
Główny warunek: Specjalne przystosowanie pomieszczenia
Najważniejszą zasadą, którą kieruje się SKAT przy ocenie prawa do odliczenia, jest to, czy pomieszczenie przeznaczone na biuro zostało specjalnie przystosowane do celów zawodowych i nie może już służyć jako normalna część mieszkalna[5]. Co to oznacza w praktyce?
Urząd oczekuje, że pokój biurowy będzie miał charakter wyłącznie firmowy. Nie wystarczy wstawić do sypialni biurka i komputera. Pomieszczenie musi być urządzone w taki sposób, aby nie nadawało się do celów prywatnych. Na przykład, pokój gościnny, w którym stoi również biurko, nie zostanie uznany za domowe biuro. SKAT może nawet dokonać oceny na podstawie wyposażenia – jeśli w pokoju znajduje się łóżko, sofa czy telewizor, prawo do odliczenia zostanie najprawdopodobniej zakwestionowane[5]. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab pomaga swoim klientom w prawidłowej interpretacji tych niejednoznacznych przepisów.
Co można odliczyć w ramach home office?
Jeśli spełniasz rygorystyczne warunki dotyczące adaptacji pomieszczenia, otwiera się przed Tobą możliwość odliczenia części kosztów utrzymania nieruchomości. Wysokość odliczenia jest proporcjonalna do powierzchni, jaką biuro zajmuje w stosunku do całego domu lub mieszkania.
Lista możliwych odliczeń:
-
Proporcjonalna część czynszu lub odsetek od kredytu hipotecznego.
-
Podatek od nieruchomości (ejendomsskat): Możesz odliczyć część zapłaconego podatku odpowiadającą powierzchni biurowej[5].
-
Ogrzewanie, woda i prąd: Koszty te również odlicza się proporcjonalnie do zajmowanej powierzchni.
-
Koszty wyposażenia: Wydatki na meble biurowe (biurko, krzesło, regały) czy specjalistyczny sprzęt można zazwyczaj odliczyć w całości jako koszt uzyskania przychodu.
Warto prowadzić skrupulatną dokumentację wszystkich wydatków. W przypadku kontroli SKAT z pewnością poprosi o rachunki i faktury. Serwis podatkiwdanii.dk zaleca ostrożność i rzetelność w tym zakresie.
Alternatywa: Odliczenie bez wydzielonego biura
Co jeśli nie masz oddzielnego, specjalnie przystosowanego pokoju? W takiej sytuacji niestety nie możesz odliczać kosztów samego lokalu (czynszu, prądu). Jednak wciąż masz prawo do odliczenia kosztów, które są bezpośrednio związane z prowadzeniem działalności, takich jak telefon firmowy, internet czy zakup sprzętu komputerowego. Należy jednak pamiętać, że jeśli używasz tych zasobów również prywatnie, odliczyć możesz tylko część kosztów odpowiadającą ich firmowemu wykorzystaniu. Ze względu na skomplikowane i często uznaniowe przepisy, wsparcie profesjonalnego biura, takiego jak AJ Økonomi Og Regnskab, jest nieocenione w bezpiecznym i skutecznym planowaniu odliczeń podatkowych związanych z home office.
