Inwestowanie na rynkach międzynarodowych staje się coraz łatwiejsze, a dywidendy z zagranicznych spółek to częsty element portfela duńskiego rezydenta podatkowego. Otrzymanie takich wpływów wiąże się jednak z obowiązkiem ich prawidłowego rozliczenia przed duńskim urzędem skarbowym (SKAT).
Kluczową kwestią jest uniknięcie podwójnego opodatkowania – sytuacji, w której ten sam dochód jest opodatkowany najpierw w kraju źródła (tam, gdzie działa spółka), a następnie w Danii. Duńskie przepisy oraz umowy międzynarodowe przewidują mechanizmy, które temu zapobiegają. W tym artykule wyjaśnimy, jak opodatkować i rozliczyć dochody z zagranicznych dywidend, aby proces ten przebiegł zgodnie z prawem i był dla Ciebie jak najkorzystniejszy.
Jak opodatkowane są zagraniczne dywidendy w Danii?
Jako duński rezydent podatkowy, masz obowiązek wykazać w Danii swoje dochody globalne, w tym dywidendy ze spółek z całego świata. Dochody te podlegają opodatkowaniu jako dochód z akcji (aktieindkomst). W Danii obowiązują dwie stawki tego podatku: 27% dla dochodów do progu (w 2024 r. było to 61 500 DKK) oraz 42% od nadwyżki ponad ten próg. Niezwykle ważne jest jednak to, że nie oznacza to ponownego płacenia pełnego podatku. Prawidłowe rozliczenie pozwoli Ci odliczyć podatek już zapłacony za granicą. Kancelaria AJ Økonomi Og Regnskab specjalizuje się w rozliczeniach dochodów z zagranicy, pomagając klientom poruszać się po skomplikowanych przepisach.
Rola umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
Dania zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (Dobbeltbeskatningsoverenskomst) z wieloma krajami, w tym z Polską[1][2]. Umowy te określają, jaką maksymalną stawkę podatku „u źródła” może pobrać państwo, z którego pochodzi dywidenda (zazwyczaj jest to 15%)[3]. Dzięki temu mechanizmowi, resztę podatku dopłacasz w Danii. Kluczowe jest, aby posiadać dokumentację potwierdzającą kwotę podatku potrąconego za granicą, co jest podstawą do jego odliczenia w duńskim zeznaniu.
-
Sprawdź umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania: To ona reguluje, gdzie i w jakiej wysokości Twój dochód może być opodatkowany.
-
Zbierz dokumentację: Potrzebujesz dowodu od brokera lub spółki, który potwierdza kwotę wypłaconej dywidendy brutto oraz kwotę potrąconego podatku u źródła.
-
Przelicz waluty: Dochód i podatek w walucie obcej należy przeliczyć na korony duńskie po oficjalnym kursie z dnia poprzedzającego otrzymanie dywidendy[4].
-
Wykaż dochód w zeznaniu: W rocznym zeznaniu podatkowym (Årsopgørelse) musisz wpisać zarówno dochód z dywidendy, jak i podatek zapłacony za granicą.
Jak uniknąć błędów przy rozliczeniu?
Najczęstszym błędem jest niewykazanie zagranicznych dochodów w duńskim zeznaniu lub brak odliczenia podatku zapłaconego u źródła, co prowadzi do podwójnego opodatkowania. Proces ten może wydawać się skomplikowany, zwłaszcza przy inwestycjach w wielu krajach. Dlatego warto skorzystać z pomocy ekspertów. Na portalu podatkiwdanii.dk znajdziesz wiele przydatnych informacji, a zespół AJ Økonomi Og Regnskab zapewni profesjonalne wsparcie, dbając o to, by Twoje rozliczenie było poprawne i korzystne. Powierzając nam swoje finanse, masz pewność, że w pełni wykorzystasz przysługujące Ci prawa i odliczenia.
