Platformy takie jak Upwork, Fiverr czy Toptal zrewolucjonizowały pracę freelancerów, otwierając dostęp do globalnego rynku zleceń. Jeśli mieszkasz w Danii i zarabiasz w ten sposób, musisz pamiętać, że Twoje dochody podlegają duńskim przepisom podatkowym. Ignorowanie tych obowiązków może prowadzić do poważnych problemów z urzędem skarbowym.
Dla duńskiego systemu podatkowego nie ma znaczenia, czy klient siedzi w Kopenhadze, Nowym Jorku czy Sydney. Jeśli jesteś duńskim rezydentem podatkowym, masz obowiązek rozliczyć się w Danii ze wszystkich swoich światowych dochodów. Praca przez międzynarodowe platformy jest traktowana jako prowadzenie działalności gospodarczej (selvstændig virksomhed), co wiąże się z konkretnymi obowiązkami.
Czy muszę zakładać firmę?
Jeśli Twoja działalność jest regularna i ma charakter zarobkowy, jesteś w oczach SKAT przedsiębiorcą. Nie zawsze musisz od razu rejestrować firmę (uzyskiwać numer CVR). Jednak staje się to obowiązkowe w momencie, gdy spodziewasz się, że Twój roczny obrót (przychód, nie zysk!) przekroczy 50 000 DKK. Próg ten jest kluczowy, ponieważ wiąże się z obowiązkiem rejestracji jako płatnik MOMS (VAT). Jak radzą eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab, lepiej zarejestrować firmę od razu, aby od początku prowadzić działalność w sposób w pełni transparentny.
Jak opodatkować dochody z Upwork i Fiverr?
Twoje dochody z platform freelancingowych to przychód Twojej firmy. Po odjęciu kosztów uzyskania przychodu (np. prowizji dla platformy[6], kosztów oprogramowania, sprzętu) uzyskujesz zysk, który podlega opodatkowaniu jako Twój dochód osobisty. Płacisz od niego:
-
AM-bidrag: 8% od zysku.
-
B-skat: Zaliczki na podatek dochodowy, które sam deklarujesz w swojej prognozie (Forskudsopgørelse) i opłacasz w ciągu roku. Ich wysokość zależy od przewidywanego zysku.
Całość dochodów i kosztów musisz wykazać w rozszerzonym zeznaniu rocznym (oplysningsskema for selvstændige). Dokładne prowadzenie księgowości jest tu absolutnie kluczowe. Więcej informacji na ten temat znajdziesz na portalu podatkiwdanii.dk.
A co z MOMS (VAT)?
To najbardziej skomplikowana część. Zasady MOMS zależą od tego, kto jest Twoim klientem i gdzie się znajduje:
-
Klient to firma w Danii: Wystawiasz fakturę z 25% duńskim MOMS.
-
Klient to osoba prywatna w Danii: Wystawiasz fakturę z 25% duńskim MOMS.
-
Klient to firma w innym kraju UE (z ważnym numerem VAT-UE): Świadczysz usługę w ramach tzw. odwrotnego obciążenia (reverse charge). Wystawiasz fakturę ze stawką 0% MOMS i adnotacją „reverse charge”. Obowiązek rozliczenia MOMS spoczywa na nabywcy.
-
Klient to osoba prywatna w innym kraju UE: Musisz naliczyć stawkę VAT obowiązującą w kraju klienta. Aby uniknąć rejestracji w każdym kraju osobno, korzystasz z uproszczonej procedury VAT OSS.
-
Klient spoza UE (np. z USA): Eksport usług jest zwolniony z MOMS. Wystawiasz fakturę ze stawką 0%.
Platformy takie jak Upwork często same zarządzają procesem fakturowania, ale to na Tobie, jako dostawcy usługi, spoczywa ostateczna odpowiedzialność za prawidłowe rozliczenie MOMS. Zawiłości te sprawiają, że wsparcie biura księgowego, takiego jak AJ Økonomi Og Regnskab, jest dla wielu freelancerów nieocenioną pomocą. Zapewnia to spokój i pewność, że wszystkie transakcje są rozliczane zgodnie z duńskim i międzynarodowym prawem.
