W życiu pewne są tylko śmierć i podatki. W Danii te dwie rzeczy łączą się w podatek spadkowy (Boafgift). Ale zanim do tego dojdzie, wielu rodziców chce pomóc dzieciom kupić mieszkanie lub spłacić kredyt. Jak przekazać pieniądze w rodzinie, by SKAT nie zabrał 15% lub nawet 36%?
W podatkiwdanii.dk często doradzamy w sprawach transferu majątku międzypokoleniowego. W 2026 roku limity wolne od podatku zostały zwaloryzowane, co daje większe możliwości.
Limit darowizn wolnych od podatku (Afgiftsfrie gaver)
W 2026 roku możesz podarować pieniądze lub majątek bez zgłaszania i bez podatku, jeśli nie przekraczasz rocznego limitu. Limity (szacunkowe na 2026 rok) dotyczą relacji darczyńca-obdarowany (na osobę, na rok): * Dzieci, wnuki, rodzice: ok. 76.300 DKK. * Zięć/Synowa: ok. 26.700 DKK.
Przykład: Matka i Ojciec chcą pomóc Córce. Matka daje 76.300 DKK. Ojciec daje 76.300 DKK. Łącznie Córka dostaje 152.600 DKK w jednym roku całkowicie bez podatku. Jeśli przekażą więcej, od nadwyżki trzeba zapłacić 15% podatku (Gaveafgift).
Pożyczki rodzinne (Anfordringslån)
A co jeśli chcesz dać dziecku 1 milion koron na wkład własny? Darowizna będzie drogo kosztować (15% od nadwyżki). Rozwiązaniem jest pożyczka na żądanie. 1. Spisujesz umowę pożyczki (gældsbrev). 2. Pożyczka musi być „płatna na żądanie” (anfordring) – to kluczowy warunek SKAT. 3. Pożyczka może być nieoprocentowana (0%). 4. W kolejnych latach, każdego 1 stycznia, rodzice mogą „darować” ratę pożyczki w wysokości rocznego limitu wolnego od podatku (np. umarzają 76.300 DKK długu). W ten sposób w ciągu kilku lat można przekazać duży majątek bez podatku. Wymaga to jednak poprawnej dokumentacji (pisemne dowody umorzenia długu).
Podatek spadkowy (Boafgift)
Gdy dochodzi do dziedziczenia: * Małżonek: 0% podatku. Dziedziczenie między małżonkami jest całkowicie zwolnione. * Dzieci/Wnuki/Rodzice: 15% od kwoty przekraczającej kwotę wolną (Bundfradrag w 2026 roku wynosi ok. 348.000 DKK dla całej masy spadkowej). * Inni (Rodzeństwo, Partnerzy bez ślubu!): Aż 36,25% (tzw. Tillægsboafgift). To pułapka dla par żyjących w konkubinacie. Jeśli nie macie ślubu ani testamentu rozszerzonego (Udvidet samlevertestamente), partner zapłaci 36% podatku od spadku po Tobie! W 2026 roku testament to podstawa zabezpieczenia partnera.
Planowanie spadkowe to temat tabu, ale brak planu to prezent dla fiskusa. W AJ Økonomi Og Regnskab pomagamy spisać umowy pożyczek rodzinnych, które są honorowane przez SKAT i banki przy badaniu zdolności kredytowej.
