Duńska spółka (ApS/AS) to świetny wehikuł do ekspansji międzynarodowej. Dania oferuje jeden z najbardziej przyjaznych systemów holdingowych na świecie. W 2026 roku, jeśli Twoja spółka inwestuje za granicą (np. ma spółkę-córkę w Niemczech czy Polsce), możesz cieszyć się zerowym opodatkowaniem dywidend. Ale uważaj na przepisy CFC.
W podatkiwdanii.dk obsługujemy grupy kapitałowe. Oto dlaczego Dania jest nazywana „bramą do Europy” dla inwestorów.
Zwolnienie z podatku od dywidend (Participation Exemption)
To korona duńskiego systemu. Jeśli duńska spółka (Holding) posiada co najmniej 10% udziałów w spółce zagranicznej (spółce zależnej) przez nieprzerwany okres co najmniej 1 roku, to: 1. Dywidendy otrzymane z zagranicy są zwolnione z CIT w Danii. Spółka-córka w Polsce zarabia, płaci CIT w Polsce, wypłaca dywidendę do Danii – w Danii wpada ona „netto” i nie jest opodatkowana ponownie. 2. Zyski ze sprzedaży udziałów są zwolnione z CIT. Jeśli po 5 latach duńska spółka sprzeda polską córkę z wielkim zyskiem, ten zysk w Danii jest nieopodatkowany (tax-exempt capital gains).
Dzięki temu duński Holding jest idealną skarbonką do akumulacji kapitału z całej Europy i reinwestowania go bez podatku.
Pułapka CFC (Controlled Foreign Company)
Aby zapobiec wyprowadzaniu zysków do rajów podatkowych, Dania stosuje przepisy CFC. W 2026 roku, jeśli Twoja duńska spółka ma spółkę-córkę w kraju o niskim opodatkowaniu (niższym niż 3/4 duńskiego CIT, czyli poniżej ok. 16,5%) ORAZ dochody tej córki są głównie pasywne (odsetki, licencje, tantiemy), to: * Dania opodatkuje zyski tej zagranicznej spółki tak, jakby były zyskami duńskimi! * Nawet jeśli nie wypłacono dywidendy.
Dlatego zakładanie spółek „skrzynek pocztowych” na Cyprze czy Kajmanach przez duński holding nie działa. Musi tam być realny biznes (substancja).
Odliczanie strat zagranicznych (International Joint Taxation)
Dania ma unikalny system Międzynarodowego Opodatkowania Łącznego (International Sambeskatning). Możesz dobrowolnie zdecydować, że opodatkowujesz w Danii wszystkie swoje spółki zagraniczne. * Zaleta: Jeśli masz stratę w nowej spółce w Polsce, możesz ją odliczyć od zysku w Danii, płacąc niższy podatek w Danii. * Wada (Haczyk): Musisz to robić przez minimum 10 lat. Gdy polska spółka zacznie zarabiać, będziesz musiał dopłacić podatek w Danii (mechanizm odzyskiwania strat – genbeskatning). To gra dla zaawansowanych dyrektorów finansowych.
Dania w 2026 roku pozostaje potęgą holdingową. Stabilność prawa i zwolnienia podatkowe dla dywidend/zysków kapitałowych przyciągają inwestorów. W AJ Økonomi Og Regnskab pomagamy budować takie struktury, zapewniając zgodność z przepisami o praniu pieniędzy i CFC.
