Polska to dla duńskich przedsiębiorców (zwłaszcza tych z polskimi korzeniami) naturalne zaplecze. Usługi programistyczne, księgowe, czy materiały budowlane są w Polsce tańsze. W 2026 roku duńska firma może bez problemu kupować w Polsce, ale sposób księgowania tych faktur różni się od zakupów krajowych.
W podatkiwdanii.dk często prostujemy błędy typu: „Wpisałem kwotę brutto z polskiej faktury w koszty”. To błąd, który może kosztować podwójny VAT.
Zakup towarów (Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów – WNT)
Kupujesz materiały budowlane, części do maszyn lub towar do sklepu z Polski. 1. Faktura 0% VAT: Polski sprzedawca powinien wystawić Ci fakturę z stawką 0% (WDT). Warunek: Musisz podać mu swój aktywny numer DK-CVR (zarejestrowany do transakcji UE). 2. Duński VAT należny: W Danii musisz naliczyć od tego zakupu duński VAT (25%) – tzw. Moms af varekøb i udlandet. 3. Duński VAT naliczony: Jednocześnie ten sam VAT odliczasz (jeśli masz prawo do odliczenia). * Efekt finansowy: Neutralny (0 DKK do zapłaty). * Efekt papierkowy: Musisz to wykazać w deklaracji VAT w dwóch rubrykach (VAT należny i naliczony).
Błąd: Jeśli nie podasz polskiemu sprzedawcy NIP-u UE, on wystawi fakturę z polskim VATem (23%). Wtedy masz problem. Nie możesz odliczyć polskiego VAT-u w duńskiej deklaracji! Ten VAT staje się Twoim kosztem brutto (podnosi cenę zakupu). Aby go odzyskać, musisz składać wniosek VAT-REF do polskiego urzędu, co jest czasochłonne. Zawsze walcz o fakturę 0%!
Zakup usług (Import Usług)
Zlecasz polskiej firmie stworzenie strony www, pozycjonowanie lub prace podwykonawcze. * Zasada Reverse Charge (Odwrotne Obciążenie). * Faktura z Polski jest bez VAT (np. adnotacja „np” lub „odwrotne obciążenie”). * W Danii naliczasz 25% VAT (Moms od usług zagranicznych) i jednocześnie go odliczasz. * Transakcja jest neutralna cash-flowowo, ale musi być zaraportowana.
Paragony i drobne zakupy w Polsce
Pojechałeś do Polski autem służbowym i kupiłeś płyn do spryskiwaczy na stacji. Masz paragon z polskim VAT. * Czy to koszt? Tak. * Jak księgować? Wrzucasz kwotę brutto (razem z polskim VAT) w koszty firmy. Nie odliczasz VAT-u w deklaracji Moms. Traktujesz polski VAT jak część ceny produktu.
Przeliczanie walut w 2026 roku
Faktury w PLN lub EUR musisz przeliczyć na DKK. * Stosujesz kurs z dnia transakcji (zazwyczaj data faktury). * Możesz używać kursu Nationalbanken (Duński Bank Centralny) lub EBC. * Różnice kursowe (gdy płacisz tydzień później i kurs się zmienił) są Twoim kosztem lub przychodem finansowym (Kursgevinst/tab).
Współpraca z Polską się opłaca, ale wymaga dyscypliny w NIP-ach. W AJ Økonomi Og Regnskab zawsze sprawdzamy w systemie VIES, czy Twój numer VAT-UE jest aktywny, zanim złożysz duże zamówienie w Polsce, by uniknąć wpadki z 23% VAT-em, którego nie odzyskasz.
