Po pandemii praca zdalna stała się nową normą. W 2026 roku tysiące pracowników w Danii wykonuje swoje obowiązki z salonu, sypialni czy domowego gabinetu. Pojawia się więc naturalne pytanie: skoro używam mojego prądu, internetu i kawy do celów firmowych, czy mogę to odliczyć od podatku?
Odpowiedź SKAT może być rozczarowująca. Duński fiskus jest w tej kwestii bardzo konserwatywny. W podatkiwdanii.dk rozwiewamy mity i tłumaczymy, kiedy faktycznie „Home Office” obniży Twój podatek.
Zasada ogólna: Bardzo trudno o odliczenie
W przeciwieństwie do niektórych innych krajów, w Danii nie ma zryczałtowanej ulgi za „pracę z domu” (np. 100 DKK za dzień). SKAT wychodzi z założenia, że koszty utrzymania mieszkania (czynsz, ogrzewanie, prąd) są wydatkami prywatnymi, które ponosiłbyś i tak.
Kiedy MOŻNA odliczyć biuro w domu?
Aby odliczyć koszty pomieszczenia biurowego w domu własnym lub wynajmowanym, musisz spełnić w 2026 roku łącznie dwa rygorystyczne warunki:
-
Pomieszczenie musi być wyłączone z użytku prywatnego: Nie może to być „kącik w salonie” ani „biurko w sypialni”. Musi to być osobny pokój, który służy TYLKO do pracy. Jeśli stoi tam kanapa, telewizor lub szafa z ubraniami – SKAT odrzuci ulgę.
-
Charakter pracy WYMUSZA biuro w domu: To kluczowe. Nie wystarczy, że „możesz” pracować z domu. Musi to być konieczność, bo np. Twój pracodawca nie zapewnia Ci biurka w firmie (jesteś przedstawicielem handlowym bez stałego biura). Jeśli masz biurko w firmie, ale wolisz pracować z domu – ulga się nie należy.
W praktyce, dla 99% pracowników etatowych, odliczenie części czynszu czy prądu jest niemożliwe.
Co z internetem i telefonem?
Tutaj sytuacja wygląda inaczej. * Telefon i Internet opłacany przez szefa: Jeśli pracodawca płaci za Twój internet w domu lub daje Ci telefon służbowy, który możesz używać prywatnie, jesteś opodatkowany zryczałtowanym podatkiem od mediów (ok. 3.200 DKK rocznie doliczane do dochodu). * Własny internet do pracy: Jeśli sam płacisz za internet i używasz go do pracy, teoretycznie możesz próbować to odliczyć, ale obowiązuje tzw. limit bagatelny (bundgrænse) dla kosztów uzyskania przychodu, który w 2026 roku wynosi aż 7.000 DKK. Oznacza to, że musisz mieć wydatki na pracę przekraczające 7.000 DKK rocznie, aby odliczyć cokolwiek powyżej tej kwoty. Sam internet rzadko przekracza ten próg.
Komputer i wyposażenie
Jeśli kupiłeś monitor, fotel biurowy czy drukarkę za własne pieniądze, również wpadasz w pułapkę limitu 7.000 DKK. Dopiero gdy Twoje łączne wydatki na narzędzia pracy przekroczą tę kwotę, możesz odliczyć nadwyżkę. W AJ Økonomi Og Regnskab radzimy: zamiast kupować sprzęt i walczyć o ulgę, lepiej negocjuj z pracodawcą, by to on kupił wyposażenie. Dla firmy jest to koszt w 100% odliczalny od razu, a dla Ciebie sprzęt do użytku.
