„Co moje, to twoje” – ta małżeńska zasada sprawdza się również w duńskim systemie podatkowym. Dania jest jednym z niewielu krajów, które tak mocno premiują formalne związki. W 2026 roku bycie w związku małżeńskim może przynieść Wam tysiące koron oszczędności, pod warunkiem, że wiecie, jak skorzystać z mechanizmu transferu ulg.
W podatkiwdanii.dk często słyszymy pytanie: „Czy dostanę zwrot na żonę?”. Odpowiedź brzmi: tak, ale nie jest to „dodatek za posiadanie żony”, lecz inteligentny mechanizm łączenia niewykorzystanych limitów.
Jak działa transfer ulgi osobistej?
Każdy podatnik w Danii ma w 2026 roku swoją kwotę wolną od podatku (Personfradrag – ok. 50.000 DKK). Jeśli jeden z małżonków nie pracuje (lub zarabia bardzo mało) i nie wykorzystuje swojej kwoty wolnej, jej niewykorzystana część automatycznie przechodzi na drugiego małżonka.
Przykład: Mąż zarabia 400.000 DKK. Żona nie pracuje. Mąż wykorzystuje swoje 50.000 DKK ulgi. Dodatkowo przejmuje 50.000 DKK ulgi żony. Łącznie ma 100.000 DKK kwoty wolnej od podatku! Dzięki temu w portfelu rodziny zostaje realnie około 18.000 – 19.000 DKK więcej w skali roku (wartość podatkowa ulgi).
Małżonek w Polsce – czy to działa?
To najważniejszy punkt dla Polonii. Jeśli Twoja żona/mąż mieszka w Polsce i tam nie pracuje (lub zarabia mało), również możesz skorzystać z tej ulgi! Wymaga to jednak spełnienia kilku warunków w 2026 roku: 1. Wspólne gospodarstwo domowe: Musisz udowodnić więzi (nawet jeśli mieszkacie w dwóch krajach ze względów zawodowych). 2. Niskie dochody w Polsce: Jeśli żona w Polsce pracuje i zarabia powyżej duńskiej kwoty wolnej, ulga „zużywa się” w Polsce (teoretycznie) i nie ma czego transferować do Danii. SKAT przelicza dochody polskie na korony.
Formularz dotyczący dochodów małżonka
Aby skorzystać z ulgi na żonę mieszkającą w Polsce, musisz złożyć dodatkowe oświadczenie w SKAT (często z potwierdzeniem z polskiego Urzędu Skarbowego o dochodach żony). W 2026 roku SKAT bardzo wnikliwie weryfikuje te dane.
Wspólne opodatkowanie a Topskat
Małżeństwo pomaga też przy drugim progu podatkowym (Topskat), ale tylko w zakresie dochodów kapitałowych (np. z giełdy czy odsetek). Niestety, limit dochodów z pracy (dla Topskat) nie jest transferowalny. Jeśli mąż zarabia milion, a żona zero, mąż i tak zapłaci Topskat od swojej pensji.
Odpowiedzialność solidarna
Pamiętaj o drugiej stronie medalu. Wspólne rozliczenie to też wspólna odpowiedzialność. Jeśli Twój małżonek narobi długów podatkowych w Danii, SKAT może (w określonych przypadkach) ściągnąć należność z Twojej pensji.
Wykorzystanie ulgi małżeńskiej to jeden z najskuteczniejszych sposobów optymalizacji podatkowej. W AJ Økonomi Og Regnskab pomagamy parom polsko-duńskim i tym żyjącym na odległość poprawnie skonfigurować rozliczenie, aby ani jedna korona ulgi nie przepadła w systemie.
