Powrót do Polski na jesień życia to marzenie wielu emigrantów. Przez lata pracowałeś w Danii, odkładając na godną starość, i teraz chcesz cieszyć się złotą jesienią nad Wisłą. Jednak w 2026 roku zderzenie dwóch systemów podatkowych może być bolesne, jeśli nie wiesz, kto ma pierwszeństwo do Twoich pieniędzy: duński SKAT czy polska Krajowa Administracja Skarbowa?
W podatkiwdanii.dk temat emerytur międzynarodowych jest jednym z najtrudniejszych. Przepisy są skomplikowane i zależą od rodzaju świadczenia, jakie pobierasz. Czy musisz składać PIT w Polsce? Czy bank zabierze podatek automatycznie? Wyjaśniamy.
Rodzaj emerytury ma znaczenie
W 2026 roku kluczowe jest rozróżnienie źródła Twoich pieniędzy. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Danią traktuje różne filary emerytalne w odmienny sposób.
1. Emerytury z systemu ubezpieczeń społecznych (Social pension)
Chodzi tu głównie o Folkepension (podstawową emeryturę państwową) oraz ATP (Livslang Pension). Zgodnie z art. 18 Konwencji polsko-duńskiej, emerytury wypłacane w ramach systemu ubezpieczeń socjalnych podlegają opodatkowaniu tylko w państwie zamieszkania.
Co to oznacza? Jeśli na stałe mieszkasz w Polsce (tu masz centrum interesów życiowych), Dania zazwyczaj nie pobiera podatku od Folkepension (lub go zwraca), natomiast w Polsce musisz wykazać ten dochód i zapłacić od niego podatek według polskiej skali (12% lub 32%) oraz składkę zdrowotną (9%).
2. Emerytury pracownicze i prywatne (Ratepension, Livrente)
Tu sprawa się komplikuje. Świadczenia z funduszy emerytalnych, na które wpłacał Twój pracodawca (i które w Danii były odliczane od podatku w fazie gromadzenia), podlegają opodatkowaniu w Danii (u źródła). Jednakże, Polska jako kraj rezydencji również ma chrapkę na te pieniądze. W 2026 roku stosuje się tu metodę odliczenia proporcjonalnego. Oznacza to, że wykazujesz duńską emeryturę w polskim PIT, obliczasz polski podatek, a następnie odejmujesz od niego podatek zapłacony w Danii. Ponieważ podatek w Danii jest zazwyczaj wyższy, w Polsce często dopłata wynosi 0 zł, ale obowiązek sprawozdawczy pozostaje.
Rola banku w Polsce
Jeśli Twoja duńska emerytura wpływa bezpośrednio na polskie konto w 2026 roku, polski bank pełni rolę płatnika. Ma on obowiązek pobrać zaliczkę na podatek dochodowy oraz składkę zdrowotną. Często zdarza się, że bank pobiera podatek „z automatu”, nie wiedząc, że podatek został już pobrany w Danii (w przypadku emerytur prywatnych). Prowadzi to do podwójnego obciążenia Twojego portfela w trakcie roku. Odzyskać te pieniądze można dopiero w rocznym zeznaniu PIT.
Jak uniknąć podwójnego potrącania?
W AJ Økonomi Og Regnskab doradzamy naszym klientom złożenie w polskim urzędzie skarbowym wniosku o ograniczenie poboru zaliczek. Jeśli udowodnisz, że podatek jest płacony w Danii i w rozliczeniu rocznym wyjdzie „zero”, polski urząd może zwolnić bank z obowiązku pobierania zaliczek. To skomplikowana procedura, ale warta zachodu, by co miesiąc mieć więcej gotówki w ręku.
Uwaga na „dane z chmury”
W 2026 roku wymiana informacji między SKAT a polskim Fiskusem jest błyskawiczna. Jeśli „zapomnisz” wpisać duńską emeryturę do polskiego PIT-36, system wyłapie to w ciągu kilku miesięcy. Wezwanie do wyjaśnień to tylko kwestia czasu. Rozliczenie emeryta-migranta wymaga precyzji aptekarskiej. W podatkiwdanii.dk pomagamy ustalić, który filar emerytalny posiadasz i jak go bezpiecznie opodatkować, byś mógł cieszyć się emeryturą bez stresu o urzędowe pisma.
