Mieszkasz w Danii na stałe, masz tu dom i rodzinę, więc jesteś pełnoprawnym duńskim rezydentem podatkowym. Ale w Polsce wciąż posiadasz mieszkanie, które wynajmujesz, lub zawiesiłeś tam działalność gospodarczą. Czy SKAT interesuje się tymi pieniędzmi? W 2026 roku odpowiedź brzmi: zdecydowanie tak.
Zasada Global Income (dochodów globalnych) to fundament duńskiego systemu dla rezydentów. Oznacza ona, że SKAT ma prawo opodatkować każdą koronę, którą zarobisz w dowolnym miejscu na kuli ziemskiej. W redakcji podatkiwdanii.dk często pomagamy klientom, którzy otrzymali „listy miłosne” od SKAT z pytaniem o niewykazane dochody z zagranicy. Jak zrobić to poprawnie i uniknąć podwójnego płacenia?
Dochód z wynajmu nieruchomości w Polsce
To najczęstszy scenariusz. Masz mieszkanie w Warszawie lub Krakowie, wynajmujesz je, a w Polsce płacisz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (8,5% lub 12,5%). Czy to kończy sprawę? Nie dla Danii.
W duńskim zeznaniu rocznym (Årsopgørelse) musisz wykazać ten dochód. Jednak duńskie zasady obliczania dochodu z najmu są zupełnie inne niż polskie. W Danii możesz odliczyć koszty (odsetki od kredytu, remonty, amortyzację), co często drastycznie obniża podstawę opodatkowania. Następnie, od wyliczonego duńskiego podatku odliczasz podatek, który już zapłaciłeś w Polsce (kredyt podatkowy). W AJ Økonomi Og Regnskab specjalizujemy się w takich przeliczeniach – często okazuje się, że dopłata w Danii jest minimalna, ale obowiązek sprawozdawczy został spełniony.
Co z polską działalnością gospodarczą?
Tu sprawa jest bardziej skomplikowana. Jeśli mieszkasz w Danii i zarządzasz polską firmą (nawet zdalnie), SKAT może uznać, że „zarząd” firmy znajduje się w Danii, a więc firma powinna być opodatkowana w Danii. To ryzykowne pole minowe.
Jeśli jednak jest to pasywny dochód lub działalność jest prowadzona fizycznie w Polsce przez pracowników, dochód ten również podlega zgłoszeniu w Danii jako zagraniczny dochód z działalności. W 2026 roku rubryki w TastSelv dotyczące zagranicznego biznesu są bardzo szczegółowe. Musisz posiadać bilans i rachunek zysków i strat przetłumaczony na zasady duńskie.
Dywidendy i zyski kapitałowe
Masz konto maklerskie w polskim domu maklerskim? Otrzymujesz dywidendy z polskich spółek giełdowych? To również podlega opodatkowaniu w Danii. * Dywidendy: Polska pobiera „podatek u źródła” (19%), ale Dania może chcieć dopłaty do swojej stawki (która wynosi 27% lub 42%). * Odsetki bankowe: Polskie lokaty są nisko oprocentowane, ale jeśli masz z nich zysk, musisz go wykazać w SKAT. Co ciekawe, w Danii podatek od zysków kapitałowych jest wysoki, więc często trzeba dopłacić różnicę.
Technikalia: Jak to wpisać w TastSelv?
W 2026 roku system TastSelv posiada dedykowaną sekcję „Udenlandsk indkomst” (Dochód zagraniczny). Należy tam wybrać kraj (Polska), rodzaj dochodu (Løn, Pension, Ejendom itp.) oraz kwotę w walucie oryginalnej lub DKK (zależnie od pola).
Największym wyzwaniem jest prawidłowe przeliczenie kursów walut. SKAT wymaga stosowania oficjalnych kursów średnich rocznych lub dziennych, w zależności od rodzaju transakcji. Błąd w kursie może kosztować Cię tysiące koron. Dlatego w przypadku dochodów zagranicznych, współpraca z certyfikowanym biurem takim jak AJ Økonomi Og Regnskab jest inwestycją w bezpieczeństwo. My zajmujemy się konwersją walut i prawidłowym przypisaniem rubryk, a Ty masz pewność, że nie płacisz podwójnie.
