Pojęcie „rezydencja podatkowa” brzmi skomplikowanie, ale w praktyce decyduje o tym, czy musisz spowiadać się duńskiemu fiskusowi ze wszystkich swoich światowych dochodów, czy tylko z tych zarobionych w Danii. W 2026 roku zasady te są kluczowe dla Polaków dzielących życie między dwa kraje.
W podatkiwdanii.dk otrzymujemy setki pytań: „Czy muszę zgłaszać dochód z wynajmu mieszkania w Polsce?”. Odpowiedź zawsze zależy od Twojego statusu rezydencji.
Dwa rodzaje obowiązku podatkowego
W Danii wyróżniamy dwa główne statusy:
1. Pełny obowiązek podatkowy (Fuld skattepligt)
Oznacza, że jesteś rezydentem podatkowym Danii. Podlegasz opodatkowaniu od tzw. dochodów globalnych. Musisz wykazać w duńskim zeznaniu wszystko, co zarobiłeś na świecie – pensję z Danii, wynajem w Polsce, dywidendy z USA itd.
Kogo dotyczy? Osób, które mieszkają w Danii na stałe lub przebywają tu powyżej 6 miesięcy.
2. Ograniczony obowiązek podatkowy (Begrænset skattepligt)
Oznacza, że opodatkowaniu w Danii podlegają tylko dochody uzyskane na terenie Danii. To, co zarabiasz w Polsce, nie interesuje SKAT (z pewnymi wyjątkami przy wyborze opodatkowania transgranicznego).
Kogo dotyczy? Pracowników sezonowych, osób dojeżdżających z Polski, którzy nie przenieśli do Danii swojego „centrum interesów życiowych”.
Centrum interesów życiowych
To „magiczne” pojęcie jest kluczem do ustalenia rezydencji w 2026 roku. Jeśli masz żonę i dzieci w Polsce, a w Danii wynajmujesz tylko pokój i wracasz do kraju co weekend, zazwyczaj zachowujesz rezydencję polską (a w Danii masz ograniczony obowiązek). Jeśli jednak sprowadzisz rodzinę do Danii lub kupisz tu dom i zamieszkasz na stałe, Twoje centrum życiowe przenosi się tutaj, a wraz z nim pełna rezydencja podatkowa.
Ustalenie właściwego statusu jest krytyczne. Błąd może skutkować oskarżeniem o zatajenie dochodów. Jeśli masz wątpliwości, czy w 2026 roku jesteś już duńskim rezydentem, czy jeszcze nie, skonsultuj się z AJ Økonomi Og Regnskab. Pomożemy Ci określić Twój status w świetle polsko-duńskiej konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania.
