Udzielanie korepetycji to popularny sposób na dodatkowy zarobek, zwłaszcza dla studentów, nauczycieli czy specjalistów w swojej dziedzinie. Niezależnie od tego, czy pomagasz w nauce matematyki, języka duńskiego czy gry na gitarze, musisz pamiętać, że każdy dochód uzyskany w ten sposób podlega w Danii opodatkowaniu. Ignorowanie tego obowiązku to prosta droga do problemów z urzędem skarbowym (SKAT).
Kluczowe pytanie, przed którym staje każdy korepetytor, brzmi: jak prawidłowo rozliczyć te dochody i czy moja działalność wymaga już założenia firmy? Odpowiedź zależy od skali, regularności i charakteru Twoich działań. W tym artykule wyjaśnimy, jakie są zasady opodatkowania dochodów z udzielania korepetycji i kiedy należy pomyśleć o numerze CVR.
Działalność hobbystyczna czy gospodarcza?
Duńskie prawo podatkowe rozróżnia dochody z działalności gospodarczej (erhvervsmæssig virksomhed) od dochodów z działalności hobbystycznej (hobbyvirksomhed) lub innych drobnych prac, klasyfikowanych jako tzw. B-indkomst. To rozróżnienie jest kluczowe.
SKAT ocenia każdą sytuację indywidualnie, biorąc pod uwagę kilka kryteriów:
-
Cel zarobkowy: Czy głównym celem Twojej działalności jest osiągnięcie zysku?
-
Regularność i zakres: Czy udzielasz korepetycji sporadycznie kilku osobom, czy masz stałą bazę kilkunastu uczniów i regularny grafik?
-
Profesjonalizm: Czy reklamujesz swoje usługi, masz stronę internetową, ponosisz koszty związane z działalnością (materiały, wynajem lokalu)?
Jeśli Twoja działalność jest dorywcza, nieregularna i na małą skalę, prawdopodobnie zostanie zaklasyfikowana jako B-indkomst. Jeśli jednak jest zorganizowana, systematyczna i nastawiona na zysk – jest to działalność gospodarcza, która wymaga rejestracji. Pomoc w ocenie charakteru działalności oferuje biuro AJ Økonomi Og Regnskab.
Dwa sposoby rozliczenia dochodów z korepetycji
W zależności od klasyfikacji Twojej działalności, masz dwie ścieżki rozliczenia:
1. B-indkomst (działalność dorywcza):
Jeśli nie musisz zakładać firmy, swoje dochody z korepetycji deklarujesz jako tzw. B-indkomst (inny dochód, od którego nie jest pobierana zaliczka u źródła). Robisz to samodzielnie w swoim rocznym zeznaniu podatkowym (årsopgørelse), wpisując kwotę w odpowiedniej rubryce. Od tego dochodu nie możesz odliczać kosztów jego uzyskania. Cała kwota jest doliczana do Twojego dochodu osobistego i opodatkowana razem z innymi dochodami.
2. Działalność gospodarcza (Enkeltmandsvirksomhed):
Jeśli Twoja działalność ma charakter komercyjny, musisz zarejestrować jednoosobową działalność gospodarczą i uzyskać numer CVR. To daje Ci nowe prawa, ale i obowiązki:
-
Odliczanie kosztów: Możesz odliczać od przychodu wszystkie koszty związane z prowadzeniem działalności – zakup książek, oprogramowania, koszty reklamy, wynajmu pomieszczenia, dojazdów do ucznia.
-
Obowiązek prowadzenia księgowości: Musisz prowadzić uproszczoną księgowość, ewidencjonując wszystkie przychody i koszty.
-
Obowiązek rejestracji do MOMS: Jeśli Twoje roczne obroty przekroczą 50 000 DKK, musisz zarejestrować się jako płatnik MOMS i doliczać 25% podatku do swoich usług (usługi edukacyjne są często zwolnione z MOMS, ale wymaga to indywidualnej oceny).
Decyzja o założeniu firmy to ważny krok. Portal podatkiwdanii.dk jest świetnym źródłem wiedzy na ten temat. Prawidłowe opodatkowanie dochodów z udzielania korepetycji to Twoja odpowiedzialność. Aby uniknąć błędów i wybrać najkorzystniejszą formę rozliczenia, warto skonsultować się z ekspertami z AJ Økonomi Og Regnskab. Profesjonalne wsparcie, jakie oferuje **AJ Økonomi Og Regnskab**, to pewność, że działasz zgodnie z prawem.
