Inwestowanie w rozwój zawodowy to jeden z najlepszych sposobów na utrzymanie konkurencyjności na rynku. Niezależnie od tego, czy jesteś przedsiębiorcą, czy pracownikiem, wydatki na kursy i szkolenia mogą być znaczące. Na szczęście duński urząd skarbowy (SKAT) w wielu przypadkach pozwala na zaliczenie tych wydatków do kosztów, co realnie obniża podatek. Kluczowe jest jednak spełnienie konkretnych warunków.
Zasadniczo, duńskie prawo podatkowe rozróżnia dwa rodzaje wydatków na edukację: te, które służą zdobyciu zupełnie nowego wykształcenia, oraz te, które mają na celu utrzymanie i aktualizację już posiadanych kwalifikacji zawodowych. To rozróżnienie jest absolutnie fundamentalne dla możliwości odliczenia kosztów.
Kiedy wydatek na szkolenie jest kosztem podatkowym?
Aby SKAT uznał wydatek na kurs lub szkolenie za koszt uzyskania przychodu (dla firmy) lub koszt podlegający odliczeniu (dla pracownika, jeśli pracodawca go nie pokrył), musi on spełniać główną zasadę: musi służyć utrzymaniu lub aktualizacji wiedzy zawodowej niezbędnej do generowania bieżącego dochodu[9][10]. Oznacza to, że szkolenie musi być bezpośrednio związane z Twoją obecną pracą lub działalnością gospodarczą.
Przykłady kosztów, które zazwyczaj można odliczyć:
-
Kurs specjalistycznego oprogramowania dla grafika komputerowego.
-
Szkolenie z nowych technik spawalniczych dla spawacza.
-
Konferencja branżowa dla menedżera marketingu.
-
Kurs ze zmian w przepisach podatkowych dla księgowego.
-
Kurs języka angielskiego dla handlowca pracującego z zagranicznymi klientami (jeśli jest to niezbędne do wykonywania pracy).
Jak podkreślają eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab, kluczowe jest, aby potrafić uzasadnić związek poniesionego wydatku z prowadzoną działalnością i uzyskiwanym przychodem.
Kiedy nie można odliczyć kosztów kształcenia?
Co do zasady, nie można odliczyć wydatków, które mają charakter zdobywania zupełnie nowego, podstawowego wykształcenia lub które służą zmianie branży. Traktowane są one jako inwestycja prywatna w ogólny rozwój, a nie jako koszt związany z bieżącym zarobkowaniem.
Przykłady kosztów, których zazwyczaj nie można odliczyć:
-
Czesne za studia licencjackie lub magisterskie (np. piekarz studiujący inżynierię).
-
Kurs na prawo jazdy, chyba że jest to kategoria specjalistyczna (np. na ciężarówki) niezbędna w danej pracy, a pracownik posiada już kategorię B.
-
Hobbystyczne kursy gotowania dla programisty.
Co można odliczyć oprócz opłaty za kurs?
Jeśli sam kurs kwalifikuje się do odliczenia, możesz również zaliczyć do kosztów inne wydatki z nim związane[9]:
-
Koszty transportu: dojazdy na miejsce szkolenia.
-
Koszty zakwaterowania: jeśli kurs odbywa się w innym mieście.
-
Materiały szkoleniowe: podręczniki i inne niezbędne pomoce.
Pamiętaj, aby zawsze zachować faktury i szczegółowy opis kursu, aby w razie kontroli ze strony SKAT móc udowodnić jego zawodowy charakter. Prawidłowa kwalifikacja kosztów to ważny element optymalizacji podatkowej. Na portalu podatkiwdanii.dk znajdziesz więcej praktycznych porad, a w skomplikowanych przypadkach pomocą służy zespół AJ Økonomi Og Regnskab.
