Zarabianie przez internet na programach partnerskich i marketingu afiliacyjnym staje się coraz popularniejszym sposobem na dodatkowy dochód. Niezależnie od tego, czy promujesz produkty na swoim blogu, kanale YouTube czy w mediach społecznościowych, musisz pamiętać, że każdy dochód uzyskany w Danii podlega opodatkowaniu. Ignorowanie tego obowiązku może prowadzić do problemów z duńskim urzędem skarbowym (SKAT).
Dochody z afiliacji, choć często nieregularne i pochodzące od wielu różnych firm, także z zagranicy, nie są zwolnione z podatku. Z perspektywy SKAT jest to taki sam dochód jak każdy inny i musi zostać prawidłowo zaraportowany i rozliczony. Jak podkreślają eksperci z podatkiwdanii.dk, kluczową kwestią jest prawidłowe zakwalifikowanie tej działalności – jako hobbystycznej lub profesjonalnej działalności gospodarczej. Od tego zależy sposób opodatkowania i dalsze obowiązki.
Działalność hobbystyczna czy gospodarcza?
To fundamentalne pytanie, które musisz sobie zadać. SKAT nie podaje sztywnej definicji, ale ocenia każdy przypadek indywidualnie na podstawie kilku kryteriów. Działalność gospodarcza (selvstændig virksomhed) ma charakter profesjonalny, ciągły, jest prowadzona na własny rachunek i ryzyko, a jej głównym celem jest osiągnięcie zysku. Działalność hobbystyczna jest bardziej sporadyczna i nie jest głównym źródłem utrzymania. Jeśli masz wątpliwości, jak zakwalifikować swoje działania, bezpiecznym rozwiązaniem jest konsultacja z biurem AJ Økonomi Og Regnskab.
Jak rozliczyć dochód z afiliacji ze SKAT?
Sposób rozliczenia zależy od kwalifikacji Twojej działalności. W obu przypadkach musisz aktywnie zaraportować dochód, ponieważ firmy wypłacające prowizje partnerskie (zwłaszcza te zagraniczne) rzadko robią to automatycznie.
1. Afiliacja jako działalność hobbystyczna
Jeśli Twoje dochody z afiliacji są niewielkie i nieregularne, możesz je rozliczyć jako „inny dochód osobisty”. W takim przypadku:
-
Dochód jako B-indkomst: Musisz samodzielnie zadeklarować ten dochód w swojej wstępnej deklaracji podatkowej (Forskudsopgørelse) w polu 250. Na tej podstawie SKAT obliczy, ile podatku B-skat powinieneś zapłacić w ciągu roku.
-
Ograniczone odliczenie kosztów: Możesz odliczyć tylko te koszty, które były bezpośrednio związane z uzyskaniem tego konkretnego przychodu (np. opłata za konkretną reklamę). Nie możesz odliczać ogólnych kosztów, jak np. koszt komputera.
2. Afiliacja jako działalność gospodarcza
Jeśli Twoja działalność jest profesjonalna, powinieneś zarejestrować firmę (najczęściej Enkeltmandsvirksomhed). Wtedy:
-
Pełna księgowość: Musisz prowadzić księgowość, w której rejestrujesz wszystkie przychody i koszty (np. hosting, oprogramowanie, marketing, sprzęt).
-
Opodatkowanie zysku: Podatek płacisz od zysku firmy (przychody minus koszty), który jest traktowany jako Twój dochód osobisty.
-
Obowiązek MOMS (VAT): Jeśli Twoje roczne obroty z tej działalności przekroczą 50 000 DKK, masz obowiązek zarejestrować się jako płatnik MOMS i doliczać VAT do swoich usług (np. do faktur za promocję wystawianych duńskim firmom).
Opodatkowanie dochodów z programów partnerskich, zwłaszcza międzynarodowych, bywa skomplikowane. Portal podatkiwdanii.dk oferuje wiele porad w tym zakresie. Pamiętaj, że ostateczna odpowiedzialność za prawidłowe rozliczenie spoczywa na Tobie, a wsparcie doświadczonych księgowych z AJ Økonomi Og Regnskab to najlepsza inwestycja w Twój spokój i bezpieczeństwo podatkowe.
