Wyjazd z Danii na stałe to ważna życiowa decyzja, która wiąże się nie tylko z pakowaniem walizek, ale również z koniecznością uporządkowania swoich spraw urzędowych. Jednym z najważniejszych, a niestety często pomijanych, obowiązków jest formalne zgłoszenie zmiany rezydencji podatkowej i zakończenie nieograniczonego obowiązku podatkowego w Danii. Zignorowanie tej procedury może prowadzić do bardzo poważnych i kosztownych konsekwencji w przyszłości.
Duński urząd skarbowy (SKAT) wychodzi z założenia, że dopóki formalnie nie zakończysz swojego związku z Danią, nadal jesteś tutejszym podatnikiem. Może to prowadzić do sytuacji, w której będziesz zobowiązany do płacenia podatków w dwóch krajach jednocześnie. W tym artykule, przygotowanym przez zespół podatkiwdanii.dk, wyjaśniamy, dlaczego zgłoszenie wyjazdu jest tak ważne i jakie ryzyko niesie za sobą jego zaniechanie.
Ryzyko podwójnego opodatkowania
Głównym zagrożeniem związanym z niezgłoszeniem wyjazdu jest ryzyko podwójnego opodatkowania. Jeśli nadal jesteś uważany za duńskiego rezydenta podatkowego, SKAT ma prawo opodatkować wszystkie Twoje światowe dochody – również te, które zacząłeś uzyskiwać w nowym kraju zamieszkania. Jednocześnie, nowy kraj również będzie chciał opodatkować Twoje zarobki. Owszem, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomagają rozwiązać ten problem, ale ich zastosowanie wymaga udowodnienia, w którym kraju faktycznie znajduje się Twoje centrum interesów życiowych. Brak formalnego wyrejestrowania z Danii znacznie to utrudnia i może prowadzić do długotrwałych i stresujących sporów z urzędami skarbowymi obu państw.
Aby uniknąć takich problemów, należy precyzyjnie ustalić moment zmiany rezydencji i odpowiednio to udokumentować. W skomplikowanych przypadkach transgranicznych, pomoc doświadczonego biura, takiego jak AJ Økonomi Og Regnskab, jest nieoceniona w prawidłowym ustaleniu statusu podatkowego.
Kary i odsetki od zaległego podatku
Jeśli po kilku latach SKAT odkryje, że wyjechałeś z Danii bez dopełnienia formalności, a jednocześnie nie rozliczałeś się ze swoich światowych dochodów, potraktuje to jako uchylanie się od opodatkowania. W takiej sytuacji urząd może zażądać zapłaty zaległego podatku za wszystkie lata wstecz, wraz z wysokimi odsetkami za zwłokę. Mogą zostać nałożone również dodatkowe kary finansowe. Dług wobec duńskiego fiskusa nie przedawnia się szybko i może być egzekwowany na terenie całej Unii Europejskiej. Dlatego „ucieczka” przed podatkami jest rozwiązaniem krótkowzrocznym i bardzo ryzykownym.
Jak prawidłowo zakończyć rezydencję podatkową w Danii?
Proces zakończenia nieograniczonego obowiązku podatkowego w Danii (fuld skattepligt) wymaga podjęcia konkretnych działań. Nie wystarczy samo spakowanie walizek. Należy:
-
Wyrejestrować się z rejestru ludności (Folkeregistret): To podstawowy krok, który należy wykonać w urzędzie gminy (kommune) przed opuszczeniem kraju.
-
Poinformować SKAT: Należy złożyć w urzędzie skarbowym specjalny formularz (04.029), w którym informuje się o dacie wyjazdu i nowym adresie za granicą.
-
Złożyć końcowe zeznanie podatkowe: Po wyjeździe należy rozliczyć się za okres, w którym było się jeszcze duńskim rezydentem.
-
Zerwać więzi z Danią: Aby skutecznie zmienić rezydencję, należy udowodnić, że nie posiada się już w Danii „centrum interesów życiowych” – np. poprzez sprzedaż lub wynajęcie na długi termin nieruchomości.
Proces ten może wydawać się skomplikowany, ale jest absolutnie konieczny dla Twojego bezpieczeństwa finansowego. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab pomaga klientom w sprawnym przejściu przez wszystkie etapy wyrejestrowania. Pamiętaj, że na portalu podatkiwdanii.dk zawsze znajdziesz aktualne informacje. Dbałość o formalności to przejaw profesjonalizmu, który w AJ Økonomi Og Regnskab cenimy najwyżej.
