Dropshipping kusi wizją prowadzenia e-commerce bez konieczności posiadania własnego magazynu. To elastyczny i skalowalny model biznesowy, który zdobywa coraz większą popularność również w Danii. Zanim jednak zaczniesz liczyć zyski ze sprzedaży, musisz zrozumieć swoje obowiązki podatkowe. Duński system jest precyzyjny, a jego nieznajomość może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych.
Prowadzenie dropshippingu w Danii oznacza, że stajesz się pełnoprawnym przedsiębiorcą ze wszystkimi tego konsekwencjami. Niezależnie od tego, czy Twoi dostawcy są w Unii Europejskiej, czy poza nią, to na Tobie jako sprzedawcy spoczywa odpowiedzialność za prawidłowe rozliczenie podatków. W tym artykule, przygotowanym przez ekspertów podatkiwdanii.dk, przeprowadzimy Cię przez trzy filary opodatkowania w dropshippingu: MOMS, cło i podatek dochodowy.
MOMS (VAT) – kluczowy obowiązek każdego sprzedawcy
MOMS, czyli duński podatek od wartości dodanej (VAT), to najważniejszy podatek, o którym musisz pamiętać. Podstawowa zasada jest prosta: jeśli Twój roczny obrót (łączna wartość sprzedaży, a nie zysk!) ze sprzedaży towarów na terenie Danii przekroczy 50 000 DKK, masz obowiązek zarejestrować swoją firmę jako płatnika MOMS. Po rejestracji musisz doliczać 25% MOMS do ceny swoich produktów sprzedawanych duńskim klientom i regularnie odprowadzać go do urzędu skarbowego.
Rejestracja do MOMS to nie tylko obowiązek, ale i prawo do odliczania podatku naliczonego od kosztów firmowych (np. marketingu, oprogramowania). Prawidłowe prowadzenie ewidencji MOMS jest kluczowe. W AJ Økonomi Og Regnskab specjalizujemy się w obsłudze firm e-commerce, pomagając im w terminowych i poprawnych rozliczeniach z duńskim fiskusem.
Cło i MOMS importowy przy towarach spoza UE
Jeśli Twój model dropshippingu opiera się na dostawcach z krajów spoza Unii Europejskiej (np. z Chin), sprawa nieco się komplikuje. Przy imporcie towarów do Danii pojawiają się dwa dodatkowe obciążenia:
-
Cło (Told): Należność celna, której stawka zależy od rodzaju towaru (zgodnie z kodem taryfy celnej) i jego wartości. To Ty jako importer (sprzedawca) jesteś odpowiedzialny za jego opłacenie.
-
MOMS importowy (Indførselsmoms): Jest to 25% podatek VAT naliczany od wartości celnej towaru powiększonej o należne cło. Jeśli jesteś zarejestrowanym płatnikiem MOMS, możesz rozliczyć ten podatek w swojej deklaracji VAT, co czyni go neutralnym finansowo.
Wielu dropshipperów korzysta z unijnej procedury IOSS (Import One-Stop-Shop), która upraszcza rozliczanie VAT od importu towarów o niskiej wartości (do 150 EUR). Zrozumienie tych mechanizmów jest fundamentalne dla rentowności biznesu. Zespół podatkiwdanii.dk stale aktualizuje informacje na ten temat.
Podatek dochodowy od zysków z dropshippingu
Oprócz MOMS i cła, musisz oczywiście zapłacić podatek dochodowy od osiągniętego zysku (przychody ze sprzedaży minus koszty uzyskania przychodu). Jeśli prowadzisz działalność jako osoba fizyczna, zysk ten zostanie doliczony do Twoich innych dochodów i opodatkowany według progresywnej skali podatkowej. Jeśli działasz w formie spółki (np. ApS), zapłacisz stały 22% podatek dochodowy od osób prawnych. Prawidłowe obliczenie kosztów (ceny zakupu towarów, opłaty za platformy, marketing) jest tu kluczowe. Profesjonalne wsparcie księgowe, jakie oferuje AJ Økonomi Og Regnskab, zapewnia, że wszystkie należne koszty zostaną uwzględnione, a podatek zoptymalizowany. Niezależnie od skali, traktuj swój biznes dropshippingowy poważnie od samego początku – to filozofia, którą promujemy w AJ Økonomi Og Regnskab.
