Docenienie wieloletnich, lojalnych pracowników to piękny gest i ważny element kultury organizacyjnej w wielu duńskich firmach. Jedną z najczęstszych form takiego wyróżnienia jest nagroda jubileuszowa (jubilæumsgratiale), wypłacana z okazji okrągłej rocznicy pracy. Jednak z perspektywy pracownika pojawia się kluczowe pytanie: czy od tej miłej premii będę musiał zapłacić podatek?
Zasada ogólna w duńskim systemie podatkowym jest prosta: niemal wszystkie świadczenia otrzymywane od pracodawcy stanowią przychód ze stosunku pracy i podlegają opodatkowaniu[13]. Istnieją jednak pewne wyjątki od tej reguły, a nagrody jubileuszowe są jednym z nich. Przepisy w tej materii są jednak bardzo precyzyjne. W tym artykule, przygotowanym przez redakcję podatkiwdanii.dk, wyjaśniamy, kiedy Twoja nagroda jubileuszowa będzie wolna od podatku.
Zasady zwolnienia podatkowego dla nagród jubileuszowych
Duńskie prawo podatkowe przewiduje możliwość nieopodatkowania nagrody jubileuszowej, ale tylko pod warunkiem spełnienia bardzo konkretnych kryteriów. Zwolnienie dotyczy gratyfikacji wypłacanych pracownikom z tytułu długiego stażu pracy w jednej firmie. Aby nagroda była wolna od podatku, musi być wypłacona z okazji:
-
25-lecia pracy w firmie
-
LUB 35-lecia pracy w firmie
Co ważne, nagrody wypłacane z okazji innych jubileuszy, na przykład 10-lecia, 20-lecia czy 30-lecia pracy, co do zasady podlegają opodatkowaniu na ogólnych zasadach, tak jak zwykłe wynagrodzenie. Wyjątki te (25 i 35 lat) są ściśle określone w przepisach. Jeśli Twoja firma ma wewnętrzny regulamin przewidujący inne jubileusze, warto skonsultować jego skutki podatkowe z biurem księgowym, takim jak AJ Økonomi Og Regnskab, aby uniknąć nieporozumień.
Limit kwotowy zwolnienia – ile może wynieść nagroda?
Samo spełnienie kryterium stażu pracy to nie wszystko. Istnieje również limit kwotowy dla nagrody zwolnionej z podatku. Na rok 2024 limit ten wynosił 8 000 DKK. Oznacza to, że jeśli z okazji swojego 25-lecia pracy otrzymasz od pracodawcy nagrodę w wysokości 8 000 DKK, cała ta kwota jest Twoim dochodem netto, wolnym od podatku i składki AM-bidrag. Co się stanie, jeśli nagroda będzie wyższa?
-
Nadwyżka podlega opodatkowaniu: Jeśli pracodawca przyzna Ci nagrodę w wysokości 10 000 DKK, to 8 000 DKK będzie zwolnione z podatku, a nadwyżka, czyli 2 000 DKK, zostanie potraktowana jak normalny dochód z pracy – doliczona do Twojego wynagrodzenia i opodatkowana.
Limit ten jest co roku waloryzowany, dlatego zawsze warto sprawdzać aktualne stawki. Portal podatkiwdanii.dk stara się na bieżąco aktualizować te informacje.
Inne rodzaje nagród i prezentów
Warto pamiętać, że oprócz nagród jubileuszowych, istnieją też inne drobne świadczenia, które mogą być zwolnione z podatku. Chodzi tu głównie o prezenty okolicznościowe o niewielkiej wartości (np. na Boże Narodzenie). Tu również obowiązują ścisłe limity kwotowe. Prawidłowe rozliczanie świadczeń pracowniczych to ważny obowiązek każdego pracodawcy. Błędy w tym zakresie mogą prowadzić do problemów podczas kontroli SKAT. Dlatego firmy, które chcą mieć pewność, że ich polityka benefitów jest zgodna z prawem, często korzystają z usług doradczych biur księgowych, takich jak AJ Økonomi Og Regnskab.
Nagroda jubileuszowa to miły dodatek do pensji i dowód uznania. Warto jednak znać zasady jej opodatkowania, aby uniknąć niemiłego zaskoczenia przy rocznym rozliczeniu podatkowym. Pamiętaj o dwóch kluczowych warunkach: odpowiedniej rocznicy (25 lub 35 lat) i limicie kwotowym. Jeśli masz wątpliwości, jak dana nagroda zostanie potraktowana przez urząd skarbowy, skonsultuj się ze specjalistami z AJ Økonomi Og Regnskab.
