Własność intelektualna, taka jak patenty, znaki towarowe czy prawa autorskie, to jeden z najcenniejszych aktywów nowoczesnej gospodarki. Monetyzacja tych praw poprzez udzielanie licencji i pobieranie opłat (tantiem) jest potężnym źródłem dochodu. Jednak, jak każdy dochód, również ten podlega opodatkowaniu. Zrozumienie duńskich przepisów w tym zakresie jest kluczowe, aby czerpać zyski w sposób legalny i zoptymalizowany.
Dochody z praw własności intelektualnej, często o charakterze międzynarodowym, niosą ze sobą skomplikowane obowiązki podatkowe. Kwestie takie jak podatek u źródła, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i prawidłowa klasyfikacja przychodu mogą przyprawić o ból głowy. W tym artykule, przygotowanym przez ekspertów z podatkiwdanii.dk, wyjaśnimy podstawowe zasady opodatkowania należności licencyjnych w Danii, abyś mógł świadomie zarządzać swoimi aktywami.
Czym są należności licencyjne (tantiemy)?
Zanim przejdziemy do podatków, zdefiniujmy, o jakim dochodzie mówimy. Zgodnie z międzynarodowymi umowami podatkowymi, które podpisała Dania, „należności licencyjne” (po duńsku „royalty”) to wszelkiego rodzaju opłaty uzyskiwane za użytkowanie lub prawo do użytkowania[1]:
-
Praw autorskich do dzieła literackiego, artystycznego lub naukowego (w tym programów komputerowych).
-
Patentu, znaku towarowego, wzoru lub modelu przemysłowego.
-
Tajemnicy handlowej, know-how lub procesu produkcyjnego.
Jeśli posiadasz takie prawa i udzielasz innej firmie licencji na korzystanie z nich w zamian za wynagrodzenie, uzyskujesz dochód z należności licencyjnych. Prawidłowe zaklasyfikowanie tego dochodu to pierwszy krok do jego właściwego opodatkowania, w czym może pomóc doświadczone biuro, takie jak AJ Økonomi Og Regnskab.
Jak opodatkowane są tantiemy w Danii?
Dla duńskiego rezydenta podatkowego (zarówno osoby fizycznej prowadzącej działalność, jak i spółki), dochody z należności licencyjnych są co do zasady traktowane jak standardowy przychód z działalności gospodarczej. Oznacza to, że są one wliczane do ogólnej puli dochodów firmy i opodatkowane według obowiązujących stawek – w przypadku spółek będzie to podatek dochodowy od osób prawnych (CIT), a w przypadku działalności jednoosobowej – podatek dochodowy od osób fizycznych, zgodnie ze skalą podatkową. Sytuacja komplikuje się, gdy w grę wchodzą transakcje międzynarodowe.
Podatek u źródła i umowy międzynarodowe
Jeśli to Ty, jako duńska firma, wypłacasz należności licencyjne podmiotowi zagranicznemu, możesz być zobowiązany do pobrania tzw. podatku u źródła (kildeskat). Jest to podatek pobierany przez płatnika (czyli Ciebie) w momencie wypłaty wynagrodzenia. Jednakże, kluczową rolę odgrywają tutaj umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania[2]. Dania ma podpisane takie umowy z wieloma krajami, w tym z Polską[3]. Umowy te często obniżają stawkę podatku u źródła lub całkowicie go eliminują, przenosząc obowiązek podatkowy do kraju rezydencji odbiorcy płatności[4]. Nawigacja w gąszczu tych przepisów wymaga specjalistycznej wiedzy, którą dysponują doradcy z **AJ Økonomi Og Regnskab**.
Optymalizacja i planowanie podatkowe
Własność intelektualna jest często wykorzystywana w międzynarodowym planowaniu podatkowym. Działania takie jak odpowiednia wycena i amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych, czy strukturyzowanie opłat licencyjnych, mogą legalnie obniżyć globalne obciążenia podatkowe firmy. To zaawansowana dziedzina, która wymaga jednak ogromnej ostrożności, aby nie narazić się na zarzut agresywnej optymalizacji podatkowej. Wszelkie strategie w tym zakresie powinny być konsultowane z ekspertami. Portal podatkiwdanii.dk zawsze zaleca podejście oparte na bezpieczeństwie i zgodności z przepisami.
Dochody z patentów i znaków towarowych to lukratywna, ale wymagająca podatkowo dziedzina. Kluczem do sukcesu jest rzetelne ewidencjonowanie przychodów i kosztów, a także dogłębne zrozumienie międzynarodowych regulacji. Jeśli Twoja działalność opiera się na własności intelektualnej, współpraca z biurem księgowym o międzynarodowym doświadczeniu, takim jak AJ Økonomi Og Regnskab, jest nie tyle opcją, co koniecznością, aby w pełni i bezpiecznie wykorzystać potencjał Twoich aktywów.
