Dzięki cyfryzacji, duńscy konsultanci i freelancerzy coraz częściej świadczą swoje usługi dla klientów na całym świecie. Ta swoboda działania wiąże się jednak z koniecznością zrozumienia międzynarodowych przepisów dotyczących podatku VAT, w Danii znanego jako MOMS. Prawidłowe fakturowanie i rozliczanie to klucz do uniknięcia problemów i podwójnego opodatkowania.
Zasady dotyczące miejsca opodatkowania usług są złożone i zależą od dwóch kluczowych czynników: czy Twoim klientem jest firma (B2B), czy osoba prywatna (B2C), oraz gdzie ten klient ma swoją siedzibę lub miejsce zamieszkania (w UE czy poza UE). Błędne naliczenie lub brak naliczenia MOMS na fakturze może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych. W tym artykule wyjaśnimy, jak rozliczać podatek od usług konsultingowych świadczonych za granicę.
Usługi dla firm (B2B): Zasada odwrotnego obciążenia
Najczęstszy scenariusz dla konsultantów to świadczenie usług dla innych firm. Tutaj zasady są na szczęście dość klarowne i ujednolicone, zwłaszcza na terenie Unii Europejskiej.
-
Klient z innego kraju UE (B2B): Obowiązuje tu podstawowa zasada, zgodnie z którą miejscem świadczenia usługi (i tym samym miejscem opodatkowania) jest kraj siedziby nabywcy. Oznacza to, że jako duński konsultant nie doliczasz duńskiego MOMS (25%) do swojej faktury. Zamiast tego, na fakturze umieszczasz adnotację „Reverse Charge” (odwrotne obciążenie). Musisz również podać swój numer CVR (który jest Twoim numerem VAT) oraz zweryfikowany numer VAT Twojego klienta. W praktyce to Twój klient jest odpowiedzialny za naliczenie i rozliczenie podatku VAT w swoim kraju, zgodnie z lokalnymi stawkami.
-
Klient spoza UE (B2B): Sytuacja jest jeszcze prostsza. Usługi świadczone dla firm z siedzibą poza Unią Europejską są traktowane jako eksport usług i nie podlegają duńskiemu MOMS. Wystawiasz fakturę z kwotą netto, bez duńskiego podatku.
Prawidłowe stosowanie tych zasad to podstawa. Portal podatkiwdanii.dk zawiera szczegółowe poradniki na ten temat.
Usługi dla konsumentów (B2C): Bardziej złożone zasady
Sprzedaż usług konsultingowych osobom prywatnym, które nie prowadzą działalności gospodarczej, jest bardziej skomplikowana podatkowo.
-
Klient z Danii (B2C): Tutaj sprawa jest prosta – zawsze naliczasz 25% duńskiego MOMS.
-
Klient z innego kraju UE (B2C): Generalnie, usługi świadczone na rzecz osób prywatnych z UE są opodatkowane w kraju konsumenta. Aby uniknąć konieczności rejestracji do celów VAT w każdym kraju, w którym masz klientów, Unia Europejska stworzyła system VAT One-Stop-Shop (OSS). Jeśli Twoja łączna sprzedaż usług (i towarów cyfrowych) dla konsumentów z innych krajów UE przekroczy próg 10 000 EUR rocznie, musisz zarejestrować się w systemie OSS w Danii. Pozwala on na składanie jednej, kwartalnej deklaracji i płacenie podatku VAT należnego we wszystkich krajach UE za pośrednictwem duńskiego urzędu skarbowego. Złożoność tego systemu sprawia, że pomoc biura AJ Økonomi Og Regnskab jest często niezbędna.
-
Klient spoza UE (B2C): Usługi dla konsumentów spoza UE generalnie nie podlegają duńskiemu MOMS.
Jak widać, międzynarodowy podatek od usług konsultingowych wymaga dużej staranności. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab specjalizuje się w obsłudze firm działających na arenie międzynarodowej, zapewniając zgodność z przepisami MOMS. Warto również śledzić portal podatkiwdanii.dk, aby być na bieżąco ze zmianami w prawie podatkowym.
